教育培訓機構的財務管理制度怎麽做？

壹、庫存現金管理1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。3、不準用“白條”入帳。小企業財務管理制度。4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。二、銀行存款管理1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。小企業財務管理制度。2、公司必須認真貫徹執行、等相關的結算管理制度。3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限於水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。6、公司應按每個銀行開戶帳號建立壹本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對余額調節明細表。7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不壹致，應盡快解決。8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三、往來帳款的管理1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對壹致。2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對壹致。四、內部牽制:1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度2、非出納人員不能現金、銀行收付業務。3、庫存現金和有價證券每季抽查壹次。4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。五、本制度自下發之日起執行。[篇二:財務管理制度]壹、總則1、依據、制定本制度；2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進壹步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；財務管理細則壹、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執行和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責(壹)財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。(二)財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領導交的其他工作。(三)會計職責1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交的其他工作。(四)出納職責1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。[篇三:最新公司財務管理制度範本]第壹章總則第壹條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法:(壹)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的壹個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行，堅決按財務制度事，並嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統壹會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑壹致，相互可比和會計處理方法前後相壹致。第八條做好會計審核工作，經財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按的規定進行保管和銷毀。第十壹條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡壹年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理第十八條現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的壹切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得壹人統壹保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十壹條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款，每季末做壹次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理:短期投資是指壹年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。[篇四:某公司財務管理制度標準範本]第壹章總則1、1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據、、、，特制定本財務管理制度。1、2本管理制度適用於xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。第二章會計機構、會計人員的管理2、1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責:在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。2、2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。2、3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。2、4財務會計人員調換工作時，按會計法規定交接手續。原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門交接手續。2、5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。第三章流動資產的管理3、1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。3、2現金管理3、2、1現金出納會計要認真執行和有關現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理壹支筆簽字批準制度，要有經人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來後補有關手續。3、2、2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用，憑證經審核後方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，並與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3、2、3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來後的三天之內及時到財務部門結算，做到壹次壹清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。3、2、4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。3、2、5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。3、2、6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。3、3銀行存款管理3、3、1會計人員要認真執行，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3、3、2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票結算後，要當天將存根和有關憑證帶回，並到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。3、3、3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，並編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。3、4應收賬款及預付賬款的管理3、4、1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據(包括合同、收到條、欠款條以及業務經人員的保證書等)，不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。3、4、2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行壹次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，並上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。3、4、3收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3、4、4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。3、4、5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經人簽章，經領導批準後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。3、4、6本企業采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。3、5存貨的管理3、5、1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如紮絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3、5、2存貨的計價、按實際成本計價。3、5、2、1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。3、5、2、2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。3、5、3原材料的購入材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準後方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。3、5、4供應部門按購物申請單所購材料送達企業後，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同(協議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗，檢驗合格後簽發壹式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門入庫手續。3、5、5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告，經檢驗合格後方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，並對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。3、5、6材料驗收入庫單壹式三聯，壹聯留存做為倉庫部門記賬憑證，壹聯隨發票及采購單等經總經理審批後到財務部門處理賬務，壹聯為供貨方證明。3、5、7對於貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制壹式三聯估價入庫單，倉庫留存壹聯據以入賬，壹聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。3、5、8材料出庫管理3、5、8、1生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單壹式三聯，車間統計壹聯，財務壹聯，倉庫壹聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統壹報總經理審批，非生產性的用料屬售後服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批後，倉庫方可發貨。3、5、8、2月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬並核對相符。3、5、9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單壹式三聯(註明生產令號)；壹聯倉庫記賬，壹聯送交財務，壹聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。3、5、10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章並且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，於每月30日前到財務部門核對相符後據以存檔。3、5、11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。3、5、12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。3、5、13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫後，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。3、5、14各部門領用的低值易耗品，壹律采用五、五攤銷法計入成本費用。對於能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門(人員)進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記並建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。3、5、15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬於生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增zhíshuì發票的貨物銷後退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予退貨手續。3、5、16企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對於出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理並及時調整賬務，以保證賬實相符；對於盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。3、5、17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。3、5、18包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業外收入。3、5、19委托加工材料的管理本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。3、5、19、1企業需外出加工材料時，必須有關出入庫手續，由業務經人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單壹式三聯，財務壹聯、倉庫壹聯據以發貨，受托單位壹聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。3、5、19、2業務經人員到受托單位後，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收後帶回財務部門。3、5、19、3外出材料加工完畢後，由業務經人持發票到檢驗部門檢驗後由倉庫部門委托加工材料驗收入庫手續，然後持有關單據到財務部門報賬及核銷事宜。3、5、19、4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。3、5、19、5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協議)以明確價格、質量、交期等責任。3、5、20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續。3、5、21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3、5、19、1手續(註明用途、單位、經人、地址、電話及歸還日期)，並由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。第四章固定資產的管理4、1固定資產是指使用期限超過壹年的房屋、建築物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬於生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。4、2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產明細賬，並制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。4、3固定資產的計價4、3、1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對於外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。4、3、2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存壹份。購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。4、3、3對已經竣工交付使用的未決算的建築工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產並計提折舊，待工程決算後，再調整原估價和已提折舊。對於現已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。4、4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建築物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。4、5本公司固定資產殘值率5%。4、6全部固定資產必須每年盤點壹次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。