根據工資結算匯總表編制工資結算的會計分錄，假定工資通過銀行轉賬支付。

根據工資結算匯總表編制工資結算的會計分錄，假定工資通過銀行轉賬支付。

發放時

借：應付職工薪酬---工資（應發數）

貸：其他應收（付）款---社保費、房基金（個人部分）

應交稅費---個人所得稅

銀行存款（實發數）

計提時

借：管理（銷售、制造）費用等科目---工資（應發數）

貸：應付職工薪酬---工資（應發數）

（3）根據福利費分配匯總表編制相關的會計分錄

借：管理（銷售、制造）費用等科目---福利費

貸：應付職工薪酬---福利費

（4）根據工會經費計算表編制相關的會計分錄

借：管理（銷售、制造）費用等科目---工會經費

貸：應付職工薪酬---工會經費

（5）根據職工教育經費計算表編制相關的會計分錄

借：管理（銷售、制造）費用等科目---職工教育經費

貸：應付職工薪酬---職工教育經費

（6）根據企業應負擔的社保費和房基金計算表編制相關的會計分錄

借：管理（銷售、制造）費用等科目---社保費、房基金

貸：應付職工薪酬---社保費、房基金

（7）通過銀行代繳社保費、房基金和個人所得稅。

借：應付職工薪酬---社保費、房基金（單位部分）

其他應收（付）款---社保費、房基金（個人部分）

應交稅費---個人所得稅

貸：銀行存款

擴展資料：

（壹）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

（二）計提比例:

醫療保險費:10%(註意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）

養老保險費:12%(註意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）

失業費:2%(註意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）

工傷保險：1%(註意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）

生育保險：見工傷保險即可。

住房公積金:10.5%(註意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）

工會經費:2%

職工教育經費:2.5%

（三）企業應當根據職工提供服務的受益對象，對發生的職工薪酬分別以下情況進行處理

生產部門人員的職工薪酬，借記“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”科目，貸記本科目。

管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。

應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發支出”科目，貸記本科目。

因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目，貸記本科目。

非貨幣性福利按產品或商品的市場公允價值,計入相關資產成本或當期損益.

百度百科-應付職工薪酬