全國統壹電子發票服務平臺24小時在線免費為納稅人提供全面數字化電子發票(以下簡稱“全電子發票”)開具、送達、查驗等服務，是實施稅收征管數字化升級和智能化轉型的重要抓手。全電子發票的使用，可以進壹步強化發票記錄交易信息的本質，實現經濟交易信息的“壹票制”整合，有利於降低征收成本。
二、使用全電子發票有什麽好處？
(1)取票流程更加簡化。
開發票是“無縫”的。全電子發票實現“介質去除”，納稅人不再需要提前獲取專用稅控設備；通過“編碼系統”取消特定發票號段的申請，發票信息生成後系統會自動分配唯壹的發票號；通過“信用系統”自動給予納稅人發票總金額，實現發票“零前置”。基於此，新設立的納稅人可以實現“開業即開票”。
(2)開具發票更方便。
壹是開具發票的渠道多了。納稅人不僅可以通過電腦網頁開具全電子發票，還可以在電子發票服務平臺全部功能上線後，通過客戶端和手機App隨時隨地開具全電子發票。
二是“壹站式”發票服務更加便捷。納稅人登錄電子發票服務平臺後，即可進行發票開具、交付、查驗、使用核對等壹系列操作，享受“壹站式”服務，而無需登錄多個平臺完成相關操作。
第三，發票數據應用更加廣泛。通過“壹賬式”和“壹人式”發票數據采集，加強各項稅費的數據聯動，為實現“壹表壹體化”納稅申報和預填單服務奠定數據基礎。
四是“去格式化”，滿足個人業務需求。全電子發票可以數據電文形式交付，可以免除PDF、OFD等特定格式要求，降低發票使用成本，提高納稅人的取票便利性和獲得感。全電子發票樣式根據不同業務進行不同展示，為納稅人提供更好的個性化服務。
五是納稅服務渠道更加暢通。電子發票服務平臺提供與代收代付相關的交互功能，如增加智能咨詢，平臺自動接收納稅人業務處理中存在的問題，並在開票、收票過程中進行智能答疑；增加了異議提交功能，納稅人可以通過平臺向稅務機關提出對已開具金額總額的異議。
(3)記錄與歸檔壹體化
壹是通過發布電子發票數據規範，出臺電子發票國家標準，實現全電子發票的數字化流通，進壹步推進企事業單位會計核算和財務管理信息化。
二是發布電子發票數據規範和接口標準，開放電子發票服務平臺接口方案，鼓勵大型、高水平企業改造ERP等財務軟件直連，實現發票報銷、核算、歸檔壹體化運行。
3.全電子發票的票面信息有哪些？
全電子發票票面信息包括基本內容和具體內容。從事特定行業、經營特殊商品和服務以及特定應用場景的試點納稅人需要填寫相應內容，票證顯示信息略有不同。特定行業、特殊商品服務和特定應用場景包括但不限於建築服務、客運服務、貨運服務、房地產銷售、房地產經營租賃、差別稅收等。
對於需要開具特定業務發票的試點納稅人，開具全電子發票時會在票面左上角顯示該業務類型的字樣。
四、如何理解《公告》中的“貨幣發行總量”？
稅務機關對試點納稅人的發票實行總額管理。開票總額是指試點納稅人在壹個自然月內開具發票總額(不含增值稅)的上限。
例1:試點納稅人C公司為壹般納稅人，按月申報。2022年7月，發行總額750萬元。到7月31，開票金額700萬，剩余開票金額50萬。
8月1日，電子發票服務平臺自動計算並重新調整8月份開票總金額為750萬元。如果C公司在8月11日9: 00完成7月期增值稅申報並通過比對，則C公司在8月11日9: 00前(即7月期增值稅申報未完成前)剩余可開票金額仍為50萬元。
8月1至8月11 9:00，若C公司實際開票20萬元，則8月11 9:00後剩余可開票金額(即申報完成)為730萬元(750萬元-20萬元= 730萬元)。
例2:試點納稅人D公司是小規模納稅人，按季申報。2022年2月發行總額65438+萬元。到2月28日，開票金額5萬元，剩余開票金額5萬元。
3月1日，電子發票服務平臺自動計算並重新調整3月開票總金額為65438+萬元。由於D公司是按季申報的納稅人，不需要在3月份完成2月份的增值稅申報，那麽3月份1之後剩余的可開票金額為65438+萬元(即3月初開具的總金額)。3月1至3月31，D公司開票金額8萬元，剩余開票金額2萬元。
4月1日，電子發票服務平臺自動計算並重新調整4月份開具總金額為65438+萬元。如果D公司在4月6日9: 00完成2022年第壹季度增值稅申報並通過比對，則4月6日9: 00前(即第壹季度增值稅申報未完成前)剩余可開票金額仍為20000元。
4月1至6日9: 00，若D公司實際開票金額為20000元，則4月6日9: 00後(即申報完畢)剩余可開票金額為80000元(65438+萬元-20000元= 80000元)。
動詞 （verb的縮寫）試點納稅人初次開具的總金額是如何確定的？
稅務機關根據風險程度、納稅信用等級、實際經營情況等因素確定試點納稅人的初始總額。有兩種具體情況:
(壹)稅務機關應當按照相應的規定，對新設立的納稅人給予不同的初始金額。
試點地區新設納稅人是指試點地區自2021 12 1以來新登記的部分增值稅納稅人。
例3:納稅人E公司成立於5438年6月+2022年10月。電子發票服務平臺根據納稅人的風險程度和納稅信用等級，按照相應的規則計算出E公司的初始總金額為750萬元。
(2)對試點存量納稅人，稅務機關根據其原票種的核定信息，結合生產經營、開票申報等因素，按照相應的規則，給予不同的初始總額。
試點存量納稅人是指試點地區部分增值稅納稅人使用金稅盤、稅控盤、稅控UKey開具增值稅發票及其他方式開具發票。
例4:納稅人F公司每月可申領增值稅專用發票30份(10萬元)，增值稅普通發票50份(10萬元)。2021，65438+2月，1，電子發票服務平臺上線。F公司作為試點納稅人，由電子發票服務平臺按照相應規則計算，公司初始總金額為800萬元/自然月。
六、如何理解試點納稅人開具全電子發票與原增值稅發票管理系統開具的發票，* * *總金額相同？
為降低試點納稅人使用成本，便於全電子發票推廣，尊重納稅人當前使用發票習慣，做好發票風險防控工作，對試點期間發票開具總量進行統壹管理。
對於使用增值稅發票管理系統開具的發票，如紙質增值稅專用發票和紙質增值稅普通發票，每月最大領用數量和最大開票限額沿用現有的管理模式，即區分專用發票和普通發票，按照票種核定時每月最大領用數量乘以最大開票限額，分別得出專用發票和普通發票當月開具發票總額。全電子發票總金額不區分專用發票金額和普通發票金額。納稅人首次申領全電子發票時(包括新納稅人和現有納稅人)，系統將根據其風險等級、信用等級等因素初步確認納稅人當月開具的全電子發票總金額，並得到納稅人當月開具的全電子發票的初始總金額。試點初期，根據納稅人開票情況，全電子發票和使用增值稅發票管理系統開具的發票將通過人工控制使用相同的總金額。
隨後，隨著全電子發票的推廣，系統將自動控制全電子發票、紙質增值稅專用發票、紙質增值稅普通發票以及增值稅發票管理系統開具的其他發票使用相同的總金額。納稅人首次申領全電子發票時，不再區分專用發票金額和普通發票金額。系統根據納稅人的風險等級、納稅信用等級和實際經營情況等因素確定納稅人的初始發票金額，全電子發票和增值稅發票管理系統開具的發票在其統壹控制下。離線開票的總金額占已開票金額的總金額。
七、試點納稅人總額不足時，如何增加數額？
有兩種方式可以調整已發金額的總額，包括系統自動調整和手工調整。
(A)自動系統調整
1.臨時調整。低風險納稅人當月開具發票累計金額首次達到當期總額壹定比例的，電子發票服務平臺將按照當期總額壹定比例自動為納稅人臨時增加總額，臨時調整每月僅觸發壹次。
2.定期調整。根據納稅人的風險等級、已發總額的使用情況和申報情況，系統會在每月的1日自動調整本月已發總額。
3.不規則調整。如果納稅人類別發生變化或低風險納稅人連續三個月觸發臨時調整規則，增加當月開票總額(即每月實際開票金額超過月初開票總額)，系統將從次月起根據相關規則調整月初開票總額。
例5:納稅人G公司成立於5438年6月+2022年10月。電子發票服務平臺將G公司評定為低風險納稅人，計算出該公司初始總金額為750萬元。2022年5月，G公司銷售額激增。到5月20日，發票總金額達到600萬元(超過當前發票總金額的壹定比例)。電子發票服務平臺自動風險掃描無問題後，暫將G公司發票總金額提高至900萬元。
例6:納稅人H公司成立於5438年6月+2022年10月。電子發票服務平臺將H公司評定為低風險納稅人，計算出該公司初始總金額為750萬元。2022年3月、4月、5月，H公司觸發臨時調整規則，增加當月開票總金額，實際開票金額分別為800萬元、820萬元、860萬元。電子發票服務平臺自動掃描風險後，H公司月初開具的總金額從6月起按照相應的計算規則調整為840萬元。
(2)手動調節
納稅人已發行貨幣總量不足，經系統自動調整後仍不足的，可以向主管稅務機關提出手工調整已發行貨幣總量的建議。稅務機關根據納稅人的風險程度、納稅信用等級、實際經營情況等因素調整貨幣發行總量。
例7:納稅人I公司2022年5月銷售額激增，系統臨時將I公司的開票總金額提高到900萬元，但仍無法滿足I公司本月的開票需求。我公司可向主管稅務機關提出增加發行總額的建議，主管稅務機關核實確認後相應增加我公司的發行總額。
8.電子發票服務平臺稅務數字賬戶為試點納稅人提供哪些服務？
稅務機關通過電子發票服務平臺的稅務數字賬戶，為試點納稅人提供發票領取、查詢、下載、打印等服務。納稅人在開具和取得各類發票時，系統自動采集發票數據並推送至相應納稅人的稅務數字賬戶，支持納稅人查詢、下載、打印全電子發票，從根本上解決了納稅人紙質發票管理中電子發票丟失、損壞、難收等問題。
9.如何使用發票過賬識別功能？
電子發票服務平臺為試點納稅人提供發票入賬識別服務。試點納稅人使用該功能時，系統會同步給出發票過賬狀態字，供財務人員及時核對，避免重復報銷過賬。
X.納稅人開具和取得全電子發票進行報銷和備案需要註意哪些事項？
納稅人開具並取得報賬備案的全電子發票，按照《財政部、國家檔案局關於規範電子會計憑證備案工作的通知》(財稅〔2020〕6號，以下簡稱《通知》)和《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)的有關規定執行。
壹是根據《通知》第三條、第五條的規定，納稅人只能使用電子發票進行報銷和備案，無需以紙質形式保存。
二是納稅人需要使用全電子發票紙質打印件作為申報報銷依據的，還應當按照《通知》第四條的規定留存全電子發票電子件。
XI。試點納稅人如何開具紅字全權限發票？
如果試點納稅人因開票錯誤、銷售退貨、暫停服務、銷售折扣等原因需要開具紅字全授權發票。，應適用以下規定:
(1)付款人未確認使用增值稅並在賬戶中確認的，出票人可以直接開具紅字全電子發票，無需付款人確認。
例8:2021，12年2月10日，從事食品生產的J公司(試點納稅人)發現2021年2月5日開具給從事食品零售的K公司(試點納稅人)的壹張全電子發票內容有誤，通過電子發票服務平臺發現該發票未經K驗證，J公司財務人員直接通過電子發票服務平臺全額開具相應的紅字全電子發票
例9:2022年4月，從事機械加工的L公司(試點納稅人)為M公司(非試點納稅人)提供加工服務。2022年4月8日，L公司已為M公司開具了壹張帶有“增值稅專用發票”字樣的全電子發票..4月20日，因客觀原因終止勞務，發票未被M公司查扣，要求L公司開具全款紅字全電發票。
L公司財務人員通過電子發票服務平臺發起紅字沖單流程，無需M公司確認，系統自動校驗通過後生成紅字發票信息確認單，L公司財務人員根據確認信息全額開具紅字全電子發票。
(2)付款人已確認使用增值稅或入賬的，出票人或付款人均可發起紅字沖抵流程，經對方確認後，生成紅字發票信息確認單，出票人開具全部或部分紅字全電發票。
例10:20211 2月，N公司(試點納稅人)向P公司(試點納稅人)銷售壹批服裝，開具了壹張印有“增值稅專用發票”字樣的全電子發票，P公司核對抵扣。5438年6月+2022年10月，該批服裝銷售回款。
P公司財務人員登錄電子發票服務平臺，發起沖紅流程，選擇沖紅原因和對應的藍字發票信息，錄入沖紅金額和稅額。n公司財務人員完成確認後，系統生成紅字發票信息確認單。n公司財務人員據此開具紅字全授權發票。
12.試點納稅人開具紅字全授權發票有哪些註意事項？
(壹)試點納稅人開具的紅字全電發票票面記載的數量、負金額、負稅額絕對值不得超過原藍字發票票面記載的數量、金額、稅額。
(2)試點納稅人開具藍字全電發票，當月開具紅字全電發票的，電子發票服務平臺同步增加可開票金額；若紅字全電發票跨月開具或紅字全電發票無法對應藍字全電發票，電子發票服務平臺不會增加當月可開票金額。
例11:試點納稅人Q公司，2022年6月開出總額750萬元。
2022年Q公司從6月65438+10月65438+10月5日開具的發票總金額為1萬元，6月6日65438+10月25日開具的藍字全電發票金額為1，1。那麽6月8日65438剩余可開票金額為700萬元(750萬元-100萬元+50萬元為紅沖= 700萬元)。由於跨月開具的紅字全電發票不增加當月可開票金額，2021 1 2月25日開具的藍字全電發票不計入當月可開票金額計算。
十三、《公告》實施後，試點納稅人能否使用增值稅發票管理系統開具紙質發票？
《公告》自2021 65438+2月1日起生效。試點納稅人可使用電子發票服務平臺開具全電子發票或使用增值稅發票管理系統開具紙質發票，紙質發票仍按原規定管理。
十四、《公告》實施後，試點納稅人能否開具機動車銷售發票？
納入試點範圍後從事機動車(含二手車)業務的納稅人，暫不能通過電子發票服務平臺開具含“機動車”字樣的機動車銷售統壹發票、二手車銷售統壹發票和增值稅專用發票。試點納稅人如需開具上述三種發票，可使用增值稅發票管理系統開具。
15.可以通過哪些渠道查詢全電發票的信息？
全電子發票的信息可通過電子發票服務平臺或全國增值稅發票查驗平臺進行查驗。
十六、納稅人開具或取得全額電費發票後，如何填報增值稅及附加納稅申報表？
(1)壹般納稅人開具帶有“增值稅專用發票”或“普通發票”字樣的全電子發票，其金額和稅額應填寫在《增值稅附加信息申報表(本期銷售額明細)》中“增值稅專用發票”或“其他發票”相關欄目內。
壹般納稅人核對全電子發票進行進項抵扣，份數、金額、稅額列在《增值稅附加信息申報表(二)》(本期進項稅額明細)相關欄目中。
壹般納稅人已使用全電子發票進行增值稅申報抵扣的，在《增值稅及附加稅申報表補充信息(二)》(本期進項稅額明細)第20欄填寫《紅字發票信息確認表》所列的相應增值稅金額。
(2)小規模納稅人開具帶有“增值稅專用發票”或“普通發票”字樣的全電子發票，應在《增值稅及附加稅額申報表》(適用於小規模納稅人)、“增值稅專用發票不含稅銷售額”或“其他增值稅發票不含稅銷售額”相關欄目中填寫金額和稅額。其中，適用增值稅免稅政策的，按要求填寫“免稅銷售”相關欄目。
十七、納稅人需要確認使用發票，通過什麽渠道確認？
試點納稅人取得增值稅抵扣憑證(含帶有“增值稅專用發票”字樣的全電子發票)，通過電子發票服務平臺確認發票用途；非試點納稅人取得增值稅抵扣憑證(包括帶有“增值稅專用發票”字樣的全電子發票)，仍通過增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途。納稅人可以在同壹平臺確認所有增值稅扣稅憑證的使用。
十八、試點納稅人誤確認使用發票後，稅務機關如何幫助納稅人修改更正？
試點納稅人通過電子發票服務平臺確認發票用途後，如果發票用途確認有誤，稅務機關可以為納稅人提供規範便捷的更正服務。
納稅人誤將發票確認為申報抵扣並已申報抵扣後，擬用於申報出口退稅或代退稅的，納稅人可向主管稅務機關申請更正。主管稅務機關在核實相關進項稅轉出後，為納稅人調整發票使用。
納稅人錯用出口退稅或代退稅專用發票的，可向主管稅務機關申請更正。納稅人未申報出口退稅的，經主管稅務機關確認後，可將發票信息返回電子發票服務平臺，納稅人可再次確認發票用途；納稅人已辦理出口退稅的，可以向主管稅務機關申請開具出口貨物內銷證明。