1.借方:預付款-財產保險12000
貸款:銀行存款12000。
當月保險攤銷
借方:管理費-保險1000
貸款:提前還款-財產保險1000
2.借方:應收賬款-A 18000
貸款:主營業務收入158438+0。
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額2615.39
3.借方:銀行2萬元。
貸:應收賬款20000
4.借方:銀行25000元。
貸款:預付款-支付25000元
5.借:應付職工薪酬20，000元
信用:現金20000
6.借方:銀行存款15000。
貸款:主營業務收入12820.38+0。
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額2179.49
第二，收付實現制
除第2條無資本變動外，其他項目與權責發生制相同。