1.現金簿記錄的抽查。
(1)檢查總金額的準確性。如果在檢查中發現更多的錯誤，檢查範圍將會擴大。
(2)審核現金賬簿的匯總欄。看其現金收付業務是否合法，是否超出規定的結算範圍。
(3)復核現金簿金額欄。看現金收付金額是否過大，超過規定限額。並核對大額現金收付的原始憑證。
(4)復核相應的會計科目欄，檢查業務會計處理是否正確，會計科目使用是否正確。
(5)審核庫存現金的每日余額。看是否超過規定的限度。超過庫存限額的現金是否及時存入銀行。
(6)審查是否存在坐收現金的現象。
(7)審查現金收支的確切期限。在決算日前後審核現金收支憑證。確定是否有跨期治療。
2.查看原始文檔
有針對性的審核大額憑證。審核原始憑證所反映的現金收付業務的合法性和準確性。將原始憑證與會計憑證進行核對，檢查其壹致性和準確性。這次考試大大鼓舞了妳。
3.現金收支期限的審查
4.現金盈余和短缺審查
(2)銀行存款收付業務審查
1.審計存款日誌記錄
(1)檢查存款日記賬和總賬余額是否壹致；如果沒有，找出原因。
(2)依次檢查總和的準確性。
(3)抽查銀行存款的重要業務，驗證其合法性。
(4)抽查與銀行存款相關的往來賬戶。
2.分析銀行存款中定期存款占總存款的比例。
通過分析性復核，判斷被審計單位存在借貸資金的可能性和借貸資金的安全性。審查長期定期存款或有限用途存款，並查明其所有權。
3.核對銀行存款的賬面余額和銀行對賬單。
(1)企業編制銀行對賬單的審核步驟及要點:
獲取壹份由被審計方保存的銀行對賬單。確定其數字的準確性；核對對賬表上的余額與存款日記賬中的余額，以確定它們是否壹致；在截止日期跟蹤未結清賬戶，如在途存款:審查在截止日期未提取的大額支票。
(2)獨立編制銀行存款對賬表的步驟和要點:
首先，要求被審計單位的會計人員對所有的銀行存款收支進行登記。並做出平衡；向銀行索要銀行存款期末余額並索要銀行對賬單:將銀行對賬單與日記賬和總賬中的余額核對。然後調整未清項目，審核企業編制的銀行存款對賬表。如果報表余額與銀行存款賬戶余額不壹致，不僅要調整未清項目，還要註意是否存在會計處理錯誤。審計人員應重點檢查銀行已經收到但尚未支付的未清賬款。做這種生意。還應關註被審計單位編制的對賬表是否進行了調整。最後，審計師應該準備自己的銀行對賬表。確認銀行存款賬戶與對賬單是否壹致。同時便於進壹步審核相關收付業務的合法性。
例1(2005)在復核銀行存款賬面余額時，為保證審計的獨立性，審計人員不能自行編制銀行對賬單，只能復核企業編制的銀行對賬單。
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例2(2006年)某公司存款日記賬和總賬期末余額為65，438+05.7萬元。經查銀行存款日記賬及直接從銀行取得的銀行對賬單，發現以下未清項目:(65，438+0)銀行代扣代繳的水電費5萬元，公司未入賬；(2)銀行收到銷售款10，000元，公司未入賬；(3)1000元銀行存款利息本公司未入賬。根據審計，公司年末資產負債表中的銀行存款余額應為:
A.15551萬元
b . 156490萬元
C.1575萬元
D.15751萬元
答案d
1570-5+10+0.1=1575.10