1.從銀行提取現金作為備用金。
借:庫存現金。
貸款:銀行存款。
2.派遣人員借款作為備用金時:
借:其他應收款-定額備用金。
貸:庫存現金。
備用金由指定人員管理，按照指定用途使用，不得轉借他人或挪作他用。備用金主要用於小額、零星報銷費用，使用範圍為:國家規定的除統壹工資支付項目以外的個人其他費用；商務旅行者必須隨身攜帶的差旅費用；其他確實需要以現金支付的費用等。
提取備用金應註意的事項
1.當公司需要提取現金時，出納壹般會填寫壹張現金支票，從銀行提取現金。填寫現金支票的要求很嚴格:必須用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫，字跡要嚴肅，不能馬虎。簽發日期應填寫實際簽發日期。
2.收款人名稱應與預留印鑒名稱壹致；金額必須按規定填寫。如果金額有錯誤，不能更改，應該作廢重新填。用途欄要填寫真實用途，不得弄虛作假；簽名必須與銀行預留印鑒壹致；支票背面應由取款單位或出票人背書。
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