1.購買時:
借:交易性金融資產-成本
貸款:銀行存款和其他貨幣資金等。
2.如果購買的基金要在下壹年度再次出售，則應在年末確定基金凈值與購買成本的差額。
借:交易性金融資產-公允價值變動
信用:公允價值變動的收益和損失
以上是升值的情況，如果是貶值，需要做相反的分錄。
3.銷售時
借方:銀行存款
貸款:交易性金融資產-成本
-公允價值的變化
產量
如果相關稅費是銀行支付的，那麽按照收到的凈額做“借方:銀行存款”就可以了；如果相關稅費需要自己繳納，那麽:
借:投資收益
貸款:銀行存款
4.如果公允價值發生變化，有必要:
借:公允價值變動損益
貸款:投資收益
根據不同的標準，證券投資基金可以分為不同的類型:
(1)根據基金單位是否可以增加或贖回，分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易(視情況而定)，通過銀行、券商、基金公司申購贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定存續期，壹般在證券交易所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金份額。
(2)根據組織形式的不同，可分為公司型基金和契約型基金。通過發行基金份額設立投資基金公司的方式設立基金，通常稱為公司型基金；通過基金合同設立基金管理人、基金托管人和投資人，通常稱為契約型基金。
(3)根據投資風險和收益的不同，可分為成長型、收益型和平衡型基金。
投資收益會計
投資收益屬於損益類科目。
企業取得交易性金融資產時支付的交易費用計入投資收益的借方，出售交易性金融資產發生的投資損失計入投資收益的借方，投資收益計入投資收益的貸方。持有交易性金融資產期間獲得現金分紅，需要計入投資收益。