借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用
2、註會處理遞延所得稅負債的分錄時：
借：所得稅費用——遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
註會處理遞延所得稅分錄時，可以通過“遞延所得稅資產”科目或“遞延所得稅負債”科目處理，其中“遞延所得稅資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產；而“遞延所得稅負債”科目用於核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。