1.下列各項中，能產生暫時性差異的有(CD)。
A.會計無形資產的賬面價值與其計稅基礎不壹致。b .在確認債務利息收入的同時確認的資產。
C.投資性房地產減值準備d .固定資產減值準備
2.關於所得稅，下列說法正確的是(BCD)。
A.當期遞延所得稅資產的金額不壹定影響當期所得稅費用。b .企業應將所有應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債。
C.企業應當將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產。d .資產的賬面價值小於按計稅基礎產生的可抵扣暫時性差異。
3.下列資產和負債中，由於賬面價值和計稅基礎不壹致而暫時產生差異的有(ABC)。
A.使用壽命不確定的無形資產b .計提減值準備的固定資產c .確認公允價值變動損益的交易性金融資產。
D.因違反稅法應繳納而未繳納的滯納金。
4.下列說法中，正確的是(AC)。
A.當交易具有“不屬於企業合並”和“交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”的特征時，企業不應確認應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。
b .初始確認商譽產生的應納稅暫時性差異應確認為遞延所得稅負債。
c由於初始確認商譽產生的應納稅暫時性差異，不能確認遞延所得稅負債。
D.當交易具有“不屬於企業合並”和“交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”的特征時，企業應當確認可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。
5.下列項目中，計稅基礎不等於賬面價值(BCD)。
A.購貨合同應付違約金b .應計債務利息c .產品質量保證應計預計負債d .應交稅費滯納金
對還是錯
1.為了減少本年虧損，企業沖回了計提的資產減值準備，體現了會計的審慎要求。( × )
2.如果企業在某壹期間虧損，該會計期間企業的所有者權益不壹定減少。( √ )
3.應納稅暫時性差異是指在未來收回資產或清償負債期間，在確定應納稅所得額時將導致應納稅額的暫時性差異。(√)
4.企業應當將所有應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債。( × )
5.計入當期損益的所得稅費用或收入包括企業合並和直接計入所有者權益的交易或事項產生的所得稅影響。(×)
五、計算分析問題
1.甲公司(以下簡稱甲公司)成立於2011 1，所得稅費用采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。公司2011年度利潤總額為6000萬元。本年度發生的交易或事項中，會計處理與稅法規定存在差異的項目如下:
(1)2011 12 31、A公司應收賬款余額2000萬元，計提壞賬準備200萬元。稅法規定，企業計提的壞賬準備不允許在稅前扣除，應收賬款發生實質性損失時允許在稅前扣除。
應收賬款賬面價值小於計稅基礎，產生可抵扣差額200萬元。應確認遞延所得稅資產為200× 25% = 50萬元。
(2)根據銷售合同，甲公司承諾對售出的X產品提供3年免費售後服務。甲公司2011銷售的x產品，售後服務期間預計發生費用300萬元，已計入當期損益。稅法規定，與產品售後服務有關的費用，允許在實際發生時在稅前扣除。a公司2011年無售後服務支出。
預計負債賬面價值大於計稅基礎，產生可抵扣差額300萬元，應確認遞延所得稅資產300× 25% = 75萬元。
(3)20111110日，甲公司從證券市場購入壹筆3年期到期還本付息2044.77萬元。國債面值2000萬元，年利率5%，實際年利率4%。到期日為2013，12，31。甲公司將國債作為持有至到期投資入賬。根據稅法，債務利息收入免征所得稅。
甲公司應確認投資收益= 2044.7× 4% = 817900元。根據規定，企業取得的債務利息收入免征企業所得稅。865，438+0.79萬元為永久差額，不確認遞延所得稅資產或負債。
(4)2011、12、31日，A公司Y產品賬面余額為2000萬元。根據市場情況，對Y產品計提存貨跌價準備1.5萬元，計入當期損益。稅法規定，企業計提的存貨跌價準備不允許稅前扣除，存貨發生重大損失時允許稅前扣除。
參考答案，計提存貨跌價準備654.38+0.5萬元，使存貨賬面價值小於計稅基礎，產生可抵扣差異。應確認遞延所得稅資產= 654.38+050×25% = 37.5萬元。