關於地方協會2010年會計師事務所執業質量檢查通告
2011年第2號
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為切實履行《中華人民***和國註冊會計師法》和《中國註冊會計師協會章程》賦予註冊會計師協會的監管職責，各地方協會根據中國註冊會計師協會（以下簡稱中註協）的統壹部署，按照《會計師事務所執業質量檢查制度》的規定和《中國註冊會計師協會關於開展2010年會計師事務所執業質量檢查工作的通知 》（會協〔2010〕36號）的要求，積極組織精心實施，圓滿完成了2010年會計師事務所執業質量檢查工作。
2010年，各地方協會圍繞中註協確定的檢查重點，結合本地區的實際情況，將新成立的事務所、受到行業懲戒或行政處罰的事務所、受到投訴舉報較多的事務所、高齡註冊會計師出具業務報告較多的事務所、開展高新技術企業認定專項審計等新業務較多的事務所、執業能力與承辦業務數量嚴重失調的事務所以及新近完成合並的事務所等確定為檢查重點。各地方協會認真制訂了檢查工作計劃和方案，明確目標、突出重點，克服種種困難，圓滿完成了現場檢查、懲戒處理等各項工作。
2010年，各地方協會***檢查事務所1552家，占年初事務所總數的20.55%。檢查中，各地方協會抽調檢查人員903名,***檢查了14010份業務底稿，其中，審計業務底稿8401份、驗資業務底稿5376份、高新技術專項審計業務底稿186份及其他專項業務底稿47份。
檢查結果表明，會計師事務所的執業質量和註冊會計師的業務素質總體上有了明顯提高，風險意識普遍增強，審計、驗資業務得到逐步規範。各地方協會狠抓行業誠信建設、強化監管、嚴格檢查和嚴格懲戒取得了積極的成效。但檢查也發現，中小事務所普遍存在專業人才缺乏、市場開拓能力不足等問題，部分事務所還存在：風險導向審計在實際執業中仍未能得到貫徹落實；函證、監盤等審計程序執行不到位；缺乏對持續經營能力和期初余額的關註等問題。個別事務所對重要的財務報表項目在沒有獲取充分、適當的審計證據情況下，出具標準審計報告。
本著“嚴格檢查、嚴格懲戒”的原則，各地方協會（除河南、湖南、四川和深圳協會尚未完成處理工作外）對存在嚴重問題的123家事務所和298名註冊會計師進行了行業懲戒。其中，給予15家事務所和30名註冊會計師公開譴責；給予56家事務所和81名註冊會計師行業內通報批評；給予52家事務所和187名註冊會計師訓誡。
2011年，各地方協會將在認真總結行業執業質量檢查工作經驗的基礎上，按照中註協的統壹部署，結合本地區的實際情況，認真籌劃、精心組織，推動執業質量檢查工作再上新臺階，持續有效地推動事務所提升執業質量。
中國註冊會計師協會
二O壹壹年二月壹日