答:增值稅應計的會計分錄:
1，如果是上月繳納的稅，繳納時:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款
2.繪圖時:
借方:應交稅費-增值稅(銷項稅)
應交稅費-增值稅(轉出的進項稅)
貸:應交稅費-增值稅(進項稅)
應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
2.下個月付款時:
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
增值稅稅率和征收率:
目前適用於壹般納稅人的稅率有:13%、9%、6%、0%等。
稅率13%適用:銷售貨物或者提供加工修理修配勞務以及進口貨物。提供有形動產租賃服務。
適用9%的稅率:提供運輸服務。農產品(含糧食)、自來水、暖氣、液化石油氣、天然氣、食用植物油、冷空氣、熱水、燃氣、居民用煤制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜誌、音像制品、電子出版物。
適用6%稅率:提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)。
適用0%稅率:出口貨物等特殊業務。
小規模納稅人的征收率為3%。
特殊規定:
(壹)壹般納稅人銷售其使用過的固定資產，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不予抵扣，且未抵扣進項稅額的，按照簡易方法減按2%的稅率征收增值稅。
(二)小規模納稅人銷售其使用過的固定資產，減按2%的稅率征收增值稅。
(三)壹般納稅人銷售下列自產貨物，可以選擇按照簡易方法按照3%的稅率計算繳納增值稅:
1.縣及縣以下小水電機組生產的電力。小水電機組是指各類投資者建設的裝機容量5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小水電機組。
2.用於建築和生產建築材料的砂、土和石頭。
3.用自掘的砂、土、石或其他礦物連續生產的磚、瓦和石灰(粘土實心磚和瓦除外)。
由微生物、微生物代謝物、動物毒素、人或動物血液或組織制成的生物制品。
5.自來水。
商品混凝土(限於以水泥為原料生產的水泥混凝土)。
普通納稅人選擇簡易方法計算繳納增值稅，36個月內不得變更。
(四)壹般納稅人銷售下列物品，暫按簡易方法按3%的稅率計算繳納增值稅:
1.寄售商店出售寄售物品(包括居民個人寄售的物品)；
2.當鋪老板賣死貨。
3.在國務院或者國務院授權部門批準的免稅商店零售的免稅商品。
已經向妳詳細介紹了如何做增值稅會計分錄。我相信無論是考試還是練習，妳都應該掌握了這部分知識。增值稅的稅率也很重要。妳壹定要明白，很多考試都沒有提供增值稅的稅率。我們會陸續更新更多的會計知識。感謝您的關註。