持有至到期投資減值準備
持有至到期投資-利息調整(可貸)
貸款:持有至到期投資-成本
持有至到期投資——應計利息(壹次性還本付息債券的累計利息)？
差異:
借款或貸款:投資收入
擴展數據:
持有至到期投資的主要會計處理:
持有至到期投資采用實際利率法，以攤余成本計量。實際利率法是指按照實際利率計算攤余成本和各期利息費用的方法。
攤余成本為持有至到期投資初始金額減去已償還本金加上或減去累計攤銷金額和扣除減值損失後的金額。
1.企業取得的持有至到期投資，按照投資的面值借記本科目(成本)，支付價款中包含的已達到付息期但尚未收到的利息。
借記“應收利息”科目，貸記“銀行存款”科目，根據差額(利息調整)借記或貸記本科目。
2.資產負債表日，持有至到期投資為分期支付利息、壹次性償還本金的債券投資，按照票面利率計算確定應收利息。
借記“應收利息”科目，根據持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，根據差額(利息調整)借記或貸記本科目。
持有至到期投資是壹次性還本付息債券投資。資產負債表日，按照票面利率計算確定的應收利息，按照持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，借記本科目(應計利息)。
收到持有至到期投資支付的價款中包含的已達到付息期的債券利息時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收利息”科目。
分期付款、壹次性還本至到期投資持有期間支付的利息，借記“銀行存款”，貸記“應收利息”。
3.賣出持有至到期投資時，應按實際收到的金額借記“銀行存款”科目，已計提減值準備的，借記“持有至到期投資減值準備”科目。
根據賬面余額，貸記本科目(成本、利息調整、應計利息)，根據差額貸記或借記“投資收益”科目。
4.本科目期末借方余額，反映企業持有至到期投資的攤余成本。
百度百科-持有至到期投資