國企總經理發現管理粗放，制度形同虛設的評價怎麽寫？

加強企業內部管理，建立健全內部控制制度，是企業自身的需要，也是企業面對市場風險和挑戰的需要。企業只有根據自身的實際情況，制定符合管理需要的內部控制制度並嚴格遵循，才能持續、穩定、健康地發展。根據《中華人民共和國會計法》和財政部有關規章制度，各單位(包括國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他經濟組織)應當根據國家有關法律、法規和規範的規定，結合部門和系統的相關內部控制規定，建立適合自身業務特點和管理要求的內部控制制度，並組織實施。所謂內部控制，是指企業的董事會、經理層和其他員工為保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對現行法律法規的遵守而實施的提供合理保障的過程。內部控制涉及企業生產的控制環境、風險評估、監督與決策、信息與傳遞、自我測試等各個方面，對企業生產的各個方面有壹個總的視角。它的有效實施無疑將推動企業的生產管理邁上新臺階，促進業務流程的合理化和規範化。1.內部控制在實際工作中會對企業的生產經營活動和外部社會經濟活動產生深遠的影響，產生良好的效果。1.確保企業制定的各項管理方針和目標的實施。內部控制體系由壹些具體的政策、制度和程序組成，滲透到企業經營活動的各個方面。只要企業內部存在經營活動和管理環節，就有相應的管理法律和控制措施，從而有效地執行企業的經營方針，保證經營目標的實現。(2)保證會計信息和其他管理信息的真實可靠，防範經營風險，完善內部控制制度可以規範企業各類信息的收集、分類、記錄和匯總的過程和行為，保證會計信息的真實可靠，如實反映企業的經營狀況，及時發現和糾正各種錯誤和弊端，有效控制企業的經營風險。(3)保證資產的安全完整，有效使用，完善內部控制制度，對企業財產物資的采購、計量和驗收進行科學有效的監督和制約，對企業各種資源和現金流量的利用進行控制和管理，從而保證企業財產物資的安全完整，防止資產流失。(4)保證企業利潤最大化，完善內部控制，使企業的經營活動活而有序，減少不必要的成本和費用，促進企業的有效運作，為企業實現更大的利潤目標。第二，近年來，隨著我國市場經濟的發展和企業改革的深入，從政府部門到企業管理層對企業內部控制的認識不斷提高，大多數國有企業在壹定程度和壹定範圍內建立了內部控制制度。但是在實際操作中，還是有很多不完善的地方。現代企業所有權和經營權的分離，客觀上要求建立規範的公司治理機構，加強內部控制，以保護所有者、經營者和債權人的合法權益。但從目前的情況來看，雖然大多數國有企業在形式上建立了法人治理結構，但由於產權不清、出資人缺位、內部控制固有局限性等原因，內部控制弱化，經濟業務隨意性增加，監督機制失靈。(2)會計信息失真和舞弊的概率越來越大。壹些企業會計工作混亂，做假賬，信息失真嚴重。如常規的承印單(票)負責制度、重要空白憑證保管使用制度和會計人員分工“內部牽制”原則沒有真正落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為編造會計事實，篡改會計數據，設立表外賬戶，亂攤成本，隱瞞或者虛報收入和利潤；資產不清，債務不實等。舞弊現象在上市公司中屢見不鮮，在其他企業中的現狀更令人擔憂。(三)費用失控，潛在風險增加。部分企業財產物資內控管理薄弱，制度形同虛設。采購過程中的責任未按規定嚴格分離，經濟往來中的審查制度不嚴格，發出存貨的程序不完善。此外，與財務部門對賬不及時，導致多年未及時處理的庫存物資毀損、報廢、短缺，造成潛在損失增加，經營風險加大。壹些企業在經營活動資金管理上往往存在較大的管理漏洞。為了搞活經濟，允許部門經理支付壹定比例的業務費用，但沒有明確規定這部分費用的適用範圍，也沒有監督機構的約束，導致部門經理鋪張浪費。(D)內部審計無效。內部審計作為內部控制的再控制，應該站在第三方的立場上客觀公正地對企業的經濟監督進行再監督，其立場應該是超然的、獨立的。然而，目前大多數企業的內部審計部門基本上與其他職能部門平行，內部審計的獨立性和權威性得不到保證，違法違紀現象時有發生。加強和完善企業內部控制制度是當前深化企業改革、加強企業管理的重要內容。不斷完善企業內部控制制度，需要從以下幾個方面入手:(1)完善企業內部控制環境，嚴格制度授權和審批。在公司治理結構方面，股東大會、董事會、監事會和經理層應形成權責分配、激勵約束、權利制衡的關系，從而落實壹切管理。在管理部門設置方面，要建立健全符合企業特點的科學的內部組織架構，合理有效地設置各個部門和崗位，建立部門崗位責任制，明確工作職責，建立健全內部牽制制度，將不相容崗位分開。根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。壹個單位的經濟活動通常可以分為五個步驟，即授權、簽發、批準、執行和記錄。壹般情況下，如果上述每壹步都由相對獨立的人員(或部門)執行，可以保證不相容職務的分離，有利於內部控制的發揮。授權審批控制是指單位內部部門或人員辦理經濟業務的權限控制。授權審批按其形式可分為壹般授權和特別授權。所謂壹般授權，是指對常規業務的權利、條件和責任的規定，壹般授權有較長的期限；特別授權是對例外業務的權力、條件和責任的規定，時效壹般較短。無論采用哪種授權和批準方式，企業都必須建立授權和批準制度，明確各職能部門的授權和批準範圍、權限、程序和責任。單位內部的各級管理人員必須在授權範圍內行使相應的職權，管理人員也必須在授權範圍內進行經濟業務，以保證企業權責明確，管理科學。(二)規範財務核算，全面推行預算管理企業必須按照《會計法》和國家統壹的會計制度，制定適合本企業的會計核算程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴格的會計控制制度。企業在執行國家統壹壹級會計科目的基礎上，應根據經營管理的需要設置統壹的明細科目，集團公司更需要統壹下屬公司的會計明細科目，以統壹口徑和核算。明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序和方法，遵循會計制度規定的會計原則，使會計真正達到為國家宏觀調控和管理、為企業內部管理、為企業外部有關各方了解其財務狀況和經營成果提供信息的目的。預算是企業財務管理的重要組成部分。它是企業經營、資金和財務的總體年度收支計劃，包括籌資、采購、生產、銷售、投資和管理的全過程。要開展以營業收入、成本和現金流量為重點的全面預算管理，及時對預算結果進行科學分析，有效控制差異。(三)完善財產保全制度，防範市場經營風險，嚴格實施財產保全控制，限制非授權人員直接接觸財產，采取定期盤點、對賬、記錄保護、財產保險、記錄監控等措施，確保各類財產的安全完整。樹立風險意識，對每個風險控制點建立有效的風險管理體系，通過對風險的預警、識別、評估、分析和報告等措施，全面防控財務風險和操作風險。必要時可設立風險評估部門或崗位，負責相關風險的識別、規避和控制。(四)完善就業制度，加強信息管理。人力資源的數量和質量，人力資源的忠誠度、向心力和創造力是企業興旺發達的生命力和強大動力。因此，如何充分調動企業人力資源的積極性、主動性和創造性，充分發揮人力資源的潛力，已成為企業管理的中心任務。人力資源控制應建立嚴格的招聘程序，以確保候選人符合招聘要求。要定期對員工進行培訓，提高其專業素質，以便更好地完成規定的任務；加強對員工的績效考核，調動員工的積極性和創造性。管理信息系統的控制包括兩個方面。壹方面，需要加強對電子信息系統本身的控制。隨著電子信息技術的發展，企業使用計算機從事業務管理越來越普遍。除了會計電算化和電子商務的發展，企業的生產、經營、購、銷、儲、運都離不開計算機。因此，有必要加強對電子信息系統的控制。另壹方面，要建立內部報告制度，通過電子化手段完善內部審計制度。為了滿足企業內部管理的及時性和針對性，企業應當建立內部管理報告制度，利用管理會計手段，如實反映經營狀況，及時披露相關重要信息。內部審計控制是內部控制的壹種特殊形式，是對企業內部經濟活動和管理制度的合規性、合理性和有效性的獨立評價機構，從某種意義上說，是對其他內部控制的再控制。內部審計在企業中要相對獨立，要獨立於其他管理部門，最好由董事會或下屬審計委員會領導。內部審計部門負責審查各項內部控制制度的執行情況，並向董事會或企業最高管理機構報告審查結果。內部審計工作越細致，內部控制體系就越完善，內部控制工作就越高效可靠。