報告準備部分
1，資產負債表的編制:
(1)根據總帳科目余額填列:
直接填寫:交易性金融資產、短期借款、應付票據、應付職工薪酬；
分析計算:貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金(不含備用金)；
備註:企業發放的股票股利不通過“應付股利”科目核算；“應付債券”包括面值和利息；
(2)根據明細賬戶余額計算:
應收賬款=應收賬款(借方)+預收賬款(借方)-壞賬準備
預付款項=預付款項(借方)+應付賬款(借方)
應付賬款=應付賬款(貸款)+預付賬款(貸款)
預收賬款=預收賬款(貸款)+應收賬款(貸款)
(3)根據總賬賬戶和明細賬賬戶的余額分析計算:
長期借款=長期借款總帳科目余額-65438年內到期的長期借款+0年。
長期待攤費用=長期待攤費用總帳科目余額-1年內攤銷的金額(此部分計入“壹年內到期的非流動資產”)。
(4)填寫相關賬戶余額減去備抵賬戶余額後的凈額:
應收票據=應收票據總賬余額-計提壞賬準備後的凈額。
其他應收款=其他應收款總賬余額-計提壞賬準備後的凈額。
長期股權投資=長期股權投資總賬余額-長期股權投資減值準備
固定資產=固定資產總賬余額-累計折舊-固定資產減值準備
在建工程=在建工程總賬余額-在建工程減值準備
無形資產=無形資產總賬余額-累計攤銷-無形資產減值準備
(5)綜合運用上述填充方法分析填充:
存貨=原材料+委托加工材料+周轉材料+材料采購+在途商品+/-成本差異(借方加貸方減)-存貨跌價準備。
2.損益表的編制:
(1)營業收入=主營業務收入(貸款)+其他業務收入(貸款)
(2)營業成本=主營業務成本(借款)+其他業務成本(借款)
(3)資產減值損失=借方金額-貸方金額
(4)公允價值變動損益=貸方發生額-借方發生額(如為負數，以“-”號填列)。
(5)營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-/+減值損失(借方減貸方加)+/-價值變動收益(借方減貸方加)+/-投資收益(借方減貸方加)。
(6)利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出
(7)凈利潤=利潤總額-所得稅費用