開具紅字發票的具體會計分錄方法:
1，紅票:
借方:應收賬款(紅字)
貸款:主營業務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)(紅色)
2.藍色機票:
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
基本要求:壹紅壹籃對沖。
具體規格:
如出票人已根據錯誤發票確認收入，應先以紅票作為原始憑證進行紅字分錄，再根據藍票進行正確分錄；如果沒有根據錯誤發票確認收入，可以直接根據藍票進行賬務處理。
付款人已根據錯誤發票確認成本的，應先以紅票作為原始憑證進行紅字分錄，再根據藍票進行正確分錄；如果沒有根據錯誤發票確認成本，可以直接根據藍票進行賬務處理。
紅字發票是中華人民共和國國家稅務總局辦公廳根據《中華人民共和國發票管理細則》第三十四條規定開具的紅字發票。分為紅字普通發票和紅字增值稅專用發票。
開具紅字增值稅專用發票怎麽辦？
1.賣方退貨或收到買方扣款、存根的，根據不同情況，按以下規定處理:
(1)在貨款未支付、賬戶未處理的情況下，買方必須主動將發票原件和扣款退還給賣方。銷售方未入賬的，應在收到的發票和抵扣聯上註明“作廢”字樣，並在存根聯後面粘貼相應的存根聯和賬目，作為抵扣當期銷項稅額的憑證，並在下月購買專用發票時報送稅務機關審核。還沒有收到。
(2)如果賣方已經進行了記賬處理，賣方可以根據退貨的數量、價格或折扣金額開具相同內容的紅字專用發票。撕掉紅字專用發票的記賬聯作為抵扣當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發票不得撕掉。將藍字專用發票的抵扣聯和發票粘貼在紅字專用發票的後面，並在上面註明開具藍字和紅字專用發票記賬的存放地點。
2.如果賣方退貨或進行銷售折扣，但買方已辦理了賬務，無法退回原發票和抵扣，則處理如下:賣方只能在取得買方主管稅務機關的退購索賠證明後，根據退回貨物的數量、價格或折扣金額開具相同內容的紅字專用發票。
撕掉紅字專用發票的賬戶作為抵扣當期銷項稅額的憑證，將發票和抵扣憑證交買方作為抵扣當期進項稅額的憑證。買方收到紅字發票後，將紅字專用發票註明的增值稅從當期進項稅額中抵扣，造成偷稅漏稅。
《中華人民共和國國家稅務總局關於進壹步完善增值稅納稅申報“壹窗式”管理的通知》規定，賣方在開具藍字專用發票次月收到買方退回的發票聯和抵扣聯的，無論記賬聯是否已入賬，均通過防偽稅控系統開具負數專用發票抵扣銷項稅額， 並且已經開具的藍字專用發票不會作廢，也不會以紅字普通發票作為抵扣銷項稅額的憑證。
開具紅字發票後如何記賬？