是總公司的財務報表還是總公司和分公司的匯款?
總公司和分公司的會計處理:總公司和分公司的會計可以集中,也可以分開,各有利弊。無論總公司和分公司采用哪種核算方法,總公司和分公司都要嚴格按照規定的會計制度進行核算和控制。總公司對分公司進行核算壹般有兩種方式,壹種是集中在總公司,壹種是分散到分公司。集中方式可以使總公司及時掌握所有財務信息,便於總公司管理,但不利於調動分公司的積極性,總公司在收單和傳單方面存在缺陷;相反,分權有很強的激勵作用,但它使總公司無法了解詳細的信息。如果完全去中心化(即分公司自己設置財務部門和人員),也可能增加總公司的審計成本。因此,如果采用分散核算,總公司應向分公司委派財務會計人員,即會計業務分散,會計人員集中。此外,建立良好的計算機網絡財務系統將彌補分散核算方式不能全面了解會計信息的不足,同時總行可以采取統計匯總的方式對單獨核算的數據進行整理和匯總。如何合並財務報表:合並財務報表至少應包括以下組成部分:(1)合並資產負債表;(2)合並利潤表;(3)合並現金流量表;(4)合並所有者權益變動表(或股東權益變動表,下同);(5)註意事項。合並財務報表範圍的確定合並財務報表的合並範圍應當以控制為基礎確定。(1)母公司直接或間接擁有被投資單位半數以上表決權,表明母公司能夠控制被投資單位的,應當將被投資單位確認為子公司,納入合並財務報表的合並範圍。但是,有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外。(2)母公司擁有被投資單位半數及以下表決權,且符合下列條件之壹的,視為母公司能夠控制被投資單位,但有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外:1。通過與被投資單位其他投資者的協議,擁有被投資單位半數以上的表決權。2.根據公司章程或協議,有權決定被投資單位的財務和經營政策。3.有權任免被投資單位董事會或類似機構的多數成員。4.在被投資單位的董事會或類似機構中擁有多數表決權。(3)在確定是否能夠控制被投資單位時,應當考慮企業及其他企業持有的被投資單位的可轉換公司債券、當期可執行權證等潛在表決權因素。母公司應將所有子公司納入合並財務報表的合並範圍,無論是小型子公司還是具有特殊業務性質的子公司。合並財務報表的編制程序(壹)統壹會計政策和會計期間在編制合並財務報表之前,母公司應當統壹其子公司采用的會計政策,使子公司采用的會計政策與母公司采用的會計政策相壹致。子公司采用的會計政策與母公司不壹致的,應當按照母公司的會計政策對子公司的財務報表進行必要的調整;或者要求子公司按照母公司的會計政策單獨編制財務報表。同時,母公司要統壹子公司的會計期間,使子公司的會計期間與母公司壹致。子公司會計期間與母公司會計期間不壹致的,子公司財務報表應當按照母公司會計期間進行調整;或者要求子公司按照母公司會計期間單獨編制財務報表。(二)合並工作底稿的編制合並工作底稿的作用是為合並財務報表的編制提供基礎。在合並工作底稿中,母公司和子公司的個別財務報表金額進行匯總和抵銷,最終計算出合並財務報表項目的合並金額。(三)調整分錄和抵銷分錄的編制在合並工作底稿中編制調整分錄和抵銷分錄,以抵銷內部交易對合並財務報表相關項目的影響。抵銷分錄的編制和抵銷處理是合並財務報表編制的關鍵和主要內容,旨在抵銷個別財務報表總額中的重復因素。合並工作底稿編制的調整分錄和抵銷分錄都是財務報表項目(即資產負債表項目、利潤表項目、現金流量表項目和所有者權益變動表項目),不是具體的會計科目。比如,涉及調整或抵銷固定資產折舊和固定資產減值準備時,通過資產負債表中的“固定資產”項目進行調整和抵銷,而不是通過“累計折舊”、“固定資產減值準備”等科目進行調整和抵銷。(四)計算合並財務報表中各項目的合並金額在母公司和子公司單獨財務報表中各項目合計金額相加的基礎上,分別計算合並財務報表中各資產項目、負債項目、所有者權益項目、收益項目和費用項目的合並金額。計算方法如下:1。資產類別中各項目的合並金額,是根據該項目的總金額,加上該項目抵銷分錄相關的借方金額,減去該項目抵銷分錄相關的貸方金額計算確定的。2.負債和所有者權益項目的合並金額,按照項目總額減去與該項目抵銷分錄相關的借方金額和與該項目抵銷分錄相關的貸方金額計算確定。3.與收益和所有者權益變動有關的所有項目的合並金額,應當按照項目總額減去項目抵銷分錄的借方金額和項目抵銷分錄的貸方金額計算確定。4.對於相關費用項目,合並金額根據項目總金額、項目抵銷分錄借方金額、項目抵銷分錄貸方金額計算確定。(五)合並財務報表的填列根據合並工作底稿中計算的資產、負債、所有者權益、收入、費用和現金流量表中項目的合並金額,填列正式合並財務報表。