1.盤虧、毀損的各種材料物資，借記"待處理財產損溢--待處理流動資產損溢"科目，貸記"原材料"、"產成品"、"應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)"等科目. 盤盈的各種材料等，借記"原材料"等科目，貸記"待處理財產損溢--待處理流動資產損溢"科目. 原材料等采用計劃成本核算的企業，還應同時結轉材料成本差異.
2.盤虧的固定資產，借記"待處理財產損溢--待處理固定資產損溢"、"累計折舊"科目，貸記"固定資產"科目.
企業合並會計處理分錄
同壹控制下的吸收合並中，因被合並方在合並後失去法人資格，其所有的資產、負債均己並入合並方的賬簿和報表，合並方在合並當期期末編制的是個別報表，且在編制比較報表時，無須對以前期間已經編制的比較報表進行調整.
非同壹控制下的企業合並采用購買法.購買方取得了對被購買方凈資產的控制權，視合並方式的不同，在購買口，應當根據可辨認資產、負債的確認原則對被合並企業的資產、負債項目進行辨認，並分別在個別報表或合並報表中確認滿足條件的資產、負債項目.在確認的過程中，對滿足確認條件的資產、負債項目應以公允價值計量.
單位合並會計分錄如何做？
公司合並，有兩種方式，吸收合並和新設合並。妳所說的是吸收合並。
吸收合並情況下，被合並單位註銷，所有會計科目清零，轉入合並單位；會計分錄按所有會計科目反向做分錄轉出即可。
合並單位接受被合並單位全部資產負債。借：各項資產-某公司合並轉入；貸：各項負債和所有者權益-某公司合並轉入。
公司合並會計分錄 不論母公司或子公司，都要根據其自身會計報表的凈利潤來分配，而不能根據合並報表的合並凈利潤來分配。 新準則會計處理 不需要做任何會計分錄。