（壹）、餐飲業主要業務流程
餐飲業是從事飲食品的加工烹制，為客人提供就餐場所和設備，供客人食用，並為客人提供服務性勞動的企業。
（二）、標準會計核算
1、直接消耗餐料購入
（1）標準分錄：
摘要：付（應付）XX餐料款
借：5401主營業務成本
貸：1001現金、1002銀行存款（或：2121應付賬款）
（2）標準附件：采購發票（附清單）、銀行付款單據
（3）標準附件審核流程：
采購發票由采購人員、後廚大廚、部門經理、單位負責人簽字。
2、需要入庫餐料購入
（1）標準分錄：
摘要：付（應付）XX餐料款
借：1211—餐料庫
貸：1002銀行存款（或：2121應付賬款）
（2）標準附件：采購發票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據
（3）標準附件審核流程：
采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。
餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。
3、後廚領用餐料（月末匯總做）
（1）標準分錄：
摘要：餐料庫調廚房餐料轉賬
借：5401主營業務成本
貸：1211—餐料庫
（2）標準附件：調撥單，餐料盤點表
（3）標準附件審核流程：
調撥單由倉庫保管員和後廚大廚簽字。
餐料盤點表由保管員和部門經理簽字。餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數壹致。
4、月末將已經入庫未付款餐料入賬
（1）標準分錄：
摘要：已入庫未付款餐料列帳
借：1211—餐料庫
貸：2121應付賬款
（2）標準附件：餐料入庫單
（3）標準附件審核流程：
入庫單由采購員、保管員和部門經理簽字。
5、購入酒水等直接可銷售的商品
酒水采用售價法核算，按售價進酒水庫，售價與成本的差進餐飲料差。
（1）標準分錄：
摘要：付（應付）XX酒水等款
借：1211—酒水庫
貸：1002銀行存款（或：2121應付賬款）
1211—餐飲料差
（2）標準附件：采購發票（附清單）、酒水等入庫單、銀行付款單據
（3）標準附件審核流程：
采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。
酒水等入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。
6、月末將已經入庫未付款的酒水入賬
（1）標準分錄：
摘要：已入庫未付款酒水列帳
借：1211—酒水庫
貸：2121應付賬款
1211—餐飲料差
（2）標準附件：酒水入庫單
（3）標準附件審核流程：
入庫單由采購員、保管員和部門經理簽字。
7、酒水庫與餐廳酒水的調撥（月末匯總做）
（1）標準分錄：
摘要：酒水庫調撥餐廳酒水轉賬
借：1211—餐廳
貸：1211—酒水庫
（2）標準附件：酒水調撥單、酒水庫保管員的月末酒水盤點表
（3）標準附件審核流程：
酒水調撥單由倉庫保管員和餐廳酒水保管員簽字。
酒水盤點表經保管員和部門經理簽字。盤點表中的本月減少數與本月餐廳增加的酒水相等。
8、將月末廚房未使用的餐料沖減成本
（1）標準分錄：
摘要：月末盤存餐料沖成本
借：1211—廚房
貸：5401主營業務成本
（2）標準附件：廚房盤存表
（3）標準附件審核流程：
廚房盤存表由後廚大廚和部門經理簽字。次月同金額從1211廚房轉入主營業務成本。
9、月末將餐廳售出酒水轉成本，並分攤料差
（1）標準分錄：
摘要：XX月份餐廳出售酒水轉成本
借：5401主營業務成本
貸：1211—餐廳
摘要：XX月份餐廳出售酒水分攤料差
借：5401主營業務成本（紅字）
貸：1211—餐飲料差（紅字）
（2）標準附件：餐廳酒水盤點表，料差分攤計算表
（3）標準附件審核流程：料差分攤計算表由財務人員填制，財務負責人審核簽字。
餐廳酒水盤點表由餐廳酒水保管員編制簽字，部門經理審核簽字。盤點表中的本月增加的酒水與酒水庫調撥至餐廳的酒水壹致，本月減少的酒水與銷售酒水報表壹致，並作為轉成本的依據。
10、餐廳收銀員繳款
（1）標準分錄：
摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費
借：1001現金1002銀行存款
貸：5101主營業務收入—餐飲收入（2131預收賬款）
（2）標準附件：繳款單，發票開具申請單，發票
單獨存放單據：餐廳報表，點菜單
（3）標準附件審核流程：繳款金額與餐飲收現點菜單匯總金額壹致。發票總金額等於或小於繳款金額。
二、旅館業
（壹）、旅館業主要業務流程
旅館是向客人提供住宿、其他設施及服務的企業。
（二）、標準會計核算
1、客房購入壹次性備品
（1）標準分錄：
摘要：付（應付）XX壹次性備品款
借：1211—備品庫
貸：1002銀行存款（或：2121應付賬款）
（2）標準附件：采購發票（附清單），入庫單
（3）標準附件審核流程：
采購發票由采購人員、部門經理、單位負責人簽字。
2、直接歸屬於客房部的成本支出。
（1）、標準分錄
摘要：付（應付）XX洗滌費
分錄：借：5401主營業務成本
貸：1002銀行存款（2121應付賬款）
（2）、標準附件
發票及明細清單
（3）、標準附件審核流程
費用發票由經辦人員，部門經理，單位負責人簽字。
3、客房部領用壹次性備品（月末匯總做）
（1）、標準分錄
摘要：客房部領用壹次性備品
分錄：借：5401主營業務成本
貸：1211—備品庫
（2）、標準附件：備品領用單，月末備品盤點表
（3）、標準附件審核流程
壹次性備品領用單由客房部領用人員，倉庫保管，部門經理簽字。
月末盤點表由保管人員和部門經理簽字。
4、收總臺交客房收入
（1）、標準分錄
摘要：收總臺交客房收入等
分錄：借：1001現金（1002銀行存款、1131應收賬款)
貸：5101主營業務收入—客房收入
—餐飲收入（代收）
（2）、標準附件
發票、繳款單、銀行回單、餐廳與客房內部轉賬單（客人就餐後，由客房統壹結賬。壹式三份，財務、餐廳、客房）
單獨存放單據：收入日報表、住宿登記單
（3）、標準附件審核流程
由負責收入的財務人員核對報表和住宿登記單，無誤後，出納收款。財務主管審核報表和憑證。
三、應收賬款的收回及預收款
餐飲旅館業因其經營的特殊性，壹般都會允許信用良好的單位簽單消費。餐廳與客房會定期將簽單客戶的賬單匯總至負責清欠的部門，由其清欠。
（壹）、收回欠賬
1、標準分錄
摘要：收XX客房收入、餐飲收入、會議室收入等
分錄：借：1002銀行存款
貸：5101主營業務收入（1131應收賬款)
（2）、標準附件
發票、銀行回單、客人消費賬單
單獨存放單據：收入報表、餐廳點菜單、住宿登記單
（3）、標準附件審核流程
由負責收入的財務人員核對報表和餐廳點菜單及住宿登記單，無誤後，出納收款。財務主管審核報表和憑證。
（二）預收款
1、標準分錄
摘要：預收XX款
分錄：借：1002銀行存款
貸：2131預收賬款