期初：(期初)資產=(期初)負債+(期初)所有者權益
期內：資產(變動)+費用(發生)=負債(變動)+所有者權益(變動)+收入(取得)
期末：(期末)資產=(期末)負債+(期末)所有者權益
資產類
1001 庫存現金 企業的庫存現金。企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。期末借方余額，反映企業持有的庫存現金。
1002 銀行存款 企業存入銀行或者其他金融機構的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方余額，反映企業存在銀行或者其他金融機構的各種款項。
1012 其他貨幣資金 企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。
1101 交易性金融資產 企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業持有的交易性金融資產的公允價值。
1121 應收票據 企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票。期末借方余額，反映企業持有的商業匯票的票面金額。
1122 應收賬款 企業因銷售商品、提供勞務等經營活動而應該收取的款項。因銷售商品、提供勞務等而采用遞延方式收取合同或者協議價款、實質上具有融資性質的，在“長期應收款”科目核算。期末借方余額，反映企業尚未收回的應收賬款;期末貸方余額，放映企業預收的賬款。
1123 預付賬款 企業按照合同規定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接計入“應付賬款”科目。企業進行在建工程而預付的工程價款，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業預付的款項;期末貸方余額，反映企業尚未補付的款項。
1131 應收股利 企業應該收取的現金股利或者其他單位分配的利潤。期末借方余額，反映企業尚未收回的現金股利或者利潤。
1132 應收利息 企業的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等等應該收取的利息。企業購入的壹次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息，在“持有至到期投資”科目核算。期末借方余額，反映企業尚未收回的利息。
1221 其他應收款 企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等等以外的其他各種應收、暫付的款項。期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款項。
1231 壞賬準備 企業應收款項的壞賬準備。期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的壞賬準備。
1321 代理業務資產 企業因不承擔風險的代理業務而形成的資產，包括受托理財業務進行的證券投資和受托貸款等。企業采用收取手續費方式受托代銷的商品，可以將本科目改為“1321 受托代銷商品”科目。期末借方余額，放映企業代理業務資產的價值。
1401 材料采購 企業采用計劃成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本。采用實際成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本，在“在途物資”科目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。期末借方余額，反映企業在途材料的采購成本。
1402 在途物資 企業采用實際成本(或者進價)進行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。期末借方余額，反映企業在途材料、商品等物資的采購成本。
1403 原材料 企業庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計劃成本或者實際成本。收到來料加工裝配業務的原料、零件等，應當設置備查簿進行登記。期末借方余額，反映企業庫存材料的計劃成本或者實際成本。
1404 材料成本差異 企業采用計劃成本進行日常核算的材料的計劃成本與實際成本的差額。企業也可以在“原材料”、“周轉材料”等科目設置“成本差異”明細科目。期末借方余額，反映企業庫存材料等的實際成本大於計劃成本的差異;期末貸方余額，反映企業庫存材料等的實際成本小於計劃成本的差異。
1405 庫存商品 企業庫存的各種商品的實際成本(或者進價)或者計劃成本(或者售價)，包括庫存產成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發出展覽的商品以及寄存在外的商品等。接受來料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品，在制造、修理完成而驗收入庫之後，視同企業的產成品，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業庫存商品的實際成本(或者進價)或者計劃成本(或者售價)。
1406 發出商品 企業未滿足收入確認條件但已經發出的商品的實際成本(或者進價)或者計劃成本(或者售價)。采用支付手續費方式委托其他單位代銷的商品，也可以單獨設置“委托代銷商品”科目。期末借方余額，反映企業發出的商品的實際成本(或者進價)或者計劃成本(或者售價)。
1407 商品進銷差價 企業采用售價進行日常核算的商品的售價與進價之間的差額。期末貸方余額，反映企業庫存商品的商品進銷差價。
1408 委托加工物資 企業委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。期末借方余額，反映企業委托外單位加工但尚未完成的物資的實際成本。
1411 周轉材料 企業周轉材料的計劃成本或者實際成本，包括包裝物、低值易耗品，以及企業(建造承包商)的鋼模板、木模板、腳手架等。企業的包裝物、低值易耗品，也可以單獨設置“包裝物”、“低值易耗品”科目。期末借方余額，反映企業在庫周轉材料的計劃成本或者實際成本以及在用周轉材料的攤余價值。
1461 融資租賃資產 企業(租賃)為開展融資租賃業務而取得的資產的成本。期末借方余額，反映企業融資租賃資產的成本。
1471 存貨跌價準備 企業存貨的跌價準備。期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的存貨跌價準備。
1501 持有至到期投資 企業持有至到期投資的攤余成本。期末借方余額，反映企業持有至到期投資的攤余成本。
1502 持有至到期投資減值準備 企業持有至到期投資的減值準備。期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的持有至到期投資減值準備。
1503 可供出售金融資產 企業持有的可供出售金融資產的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產。可供出售金融資產發生減值的，可以單獨設置“可供出售金融資產減值準備”科目。期末借方余額，反映企業可供出售金融資產的公允價值。
1511 長期股權投資 企業持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。期末借方余額，反映企業長期股權投資的價值。
1512 長期股權投資減值準備 企業長期股權投資的減值準備。期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的長期股權投資減值準備。
1521 投資性房地產 企業采用成本模式計量的投資性房地產的成本。企業采用公允價值模式計量投資性房地產的，也通過本科目核算。采用成本模式計量的投資性房地產的累計折舊或者累計攤銷，可以單獨設置“投資性房地產累計折舊(攤銷)”科目，比照“累計折舊”等科目進行處理。采用成本模式計量的投資性房地產發生減值的，可以單獨設置“投資性房地產減值準備”科目，比照“固定資產減值準備”等科目處理。期末借方余額，反映企業采用成本模式計量的投資性房地產的成本或者采用公允價值模式計量的投資性房地產的公允價值。
1531 長期應收款 企業的長期應收款項，包括融資租賃產生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質的銷售商品和提供勞務等產生的應收款項等。實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業尚未收回的長期應收款。
1532 未實現融資收益 企業分期計入租賃收入或者利息收入的未實現融資收益。期末貸方余額，反映企業尚未轉入當期收益的未實現融資收益。
1601 固定資產 企業持有的固定資產的原價。建造承包商的臨時設施，以及企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業固定資產的原價。
1602 累計折舊 企業固定資產的累計折舊。期末貸方余額，反映企業固定資產的累計折舊額。
1603 固定資產減值準備 企業固定資產的減值準備。期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的固定資產減值準備。
1604 在建工程 企業的基建、更新改造等在建工程發生的支出。在建工程發生減值的，可以單獨設置“在建工程減值準備”科目，比照“固定資產減值準備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業尚未達到預定可使用狀態的在建工程的成本。
1605 工程物資 企業為在建工程準備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設備以及為生產準備的工器具等。工程物資發生減值的，可以單獨設置“工程物資減值準備”科目，比照“固定資產減值準備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業為在建工程準備的各種物資的成本。
1606 固定資產清理 企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因而轉出的固定資產的價值以及在清理過程中發生的費用等。期末借方余額，反映企業尚未清理完畢的固定資產清理凈損失。
1611 未擔保余值 企業(租賃)采用融資租賃方式租出資產的未擔保余值。未擔保余值發生減值的，可以單獨設置“未擔保余值減值準備”科目。期末借方余額，反映企業融資租出資產的未擔保余值。
1701 無形資產 企業持有的無形資產的成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。期末借方余額，反映企業無形資產的成本。
1702 累計攤銷 企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。期末貸方余額，反映企業無形資產的累計攤銷額。
1703 無形資產減值準備 企業無形資產的減值準備。期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的無形資產減值準備。
1711 商譽 企業合並中形成的商譽的價值。商譽發生減值的，可以單獨設置“商譽減值準備”科目，比照“無形資產減值準備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業商譽的價值。
1801 長期待攤費用 企業已經發生但應該由本期和以後各期負擔的分攤期限壹年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。期末借方余額，反映企業尚未攤銷完畢的長期待攤費用。
1811 遞延所得稅資產 企業確認的可抵扣暫時性差異所產生的遞延所得稅資產。期末借方余額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
1901 待處理財產損溢 企業在清查財產的過程中查明的各種財產盤盈、盤虧、毀損的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。企業如果有盤盈固定資產的，應該作為前期差錯而記入“以前年度損益調整”科目。本科目在期末結賬前處理完畢，無余額。
負債類
2001 短期借款 企業向銀行或者其他金融機構等借入的期限壹年以下(含壹年)的各種借款。期末貸方余額，反映企業尚未償還的短期借款。
2101 交易性金融負債 企業承擔的交易性金融負債的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。