應交稅費-未交增值稅科目的核算內容
1、壹般納稅人(非直流電氣制造企業，商貿企業，火電公司)的處理
(1)月末若計算出企業當月工作需要進行交納土地增值稅時，可以做以下分錄：
借：應付稅款-應付增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅費--未交增值稅
(2)當月末計算出當月不需要交納增值稅(通常是借方余額發生的增值稅比銷項稅貸方發生額大時)，不需要做賬務處理，可以留底貸以後抵扣即可。
(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時,做以下分錄：
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
2、按6%繳納增值稅的水電企業的核算
月末計提應繳納的增值稅時
借:應收賬款
貸:主營業務收入應交稅費--未交增值稅
應交稅費的賬務處理?
壹、計入稅金及附加，做以下分錄：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交土地增值稅
二、計入管理費用，做以下分錄：
借：管理費用
貸：應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交礦產資源補償費
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
應交稅費——應交保險保障基金
三、計入其他科目涉及的賬務處理
1、企業所得稅
(1)預繳時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
(2)匯算清繳時：
借：應前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
(1)計算時：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費—應交個人所得稅
(2)上交時：
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款