從銀行提取現金
借:庫存現金。
貸款:銀行存款
提取庫存現金或預付庫存現金
借:其他應收賬款-XX
成本或材料科目
貸項:庫存現金
(2)銀行存款
(3)應收賬款:主要核算開發經營過程中轉讓銷售開發產品、提供出租房屋、提供勞務等向購買、接受、出租單位或個人收取的款項。
(1)出售租賃商品房應收未收款項(附原始憑證:買方同意的銷售發票或租賃發票)。
借方:應收賬款-XX公司或個人
貸款:主營業務收入
(2)轉移材料而未支付的款項應收取。
借方:應收賬款-XX公司
貸款:其他業務收入
當錢被追回時:
借方:銀行存款
貸:應收賬款
(4)壞賬準備:確定無法收回的應收賬款計提壞賬損失有兩種核算方法:壹種是直接核銷法，另壹種是備抵法。
提取呆賬準備金。
借:管理費
貸款:壞賬準備
當壞賬發生時
借方:壞賬準備
貸:應收賬款
收回已轉售的應收賬款。
借方:應收賬款
貸款:壞賬準備
借方:銀行存款
貸:應收賬款
(5)應收票據:指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業票據。
銷售商品房收到的商業匯票
借方:應收票據-XX公司
貸款:主營業務收入
商業匯票到期日:
如果是無息商業匯票(附單據:銷售發票、雙方協議)
借方:銀行存款
貸款:應收票據(貼現時註意有追索權和無追索權的區別，有追索權會折算成應收賬款)。
如果是有息商業匯票
借方:銀行存款
貸款:應收票據-XX公司(貼現時註意有追索權和無追索權的區別，有追索權會折算成應收賬款)。
財務費用
(6)預付賬款:指房地產開發企業根據合同預付給承包商的工程款和備料款，分別設置“預付承包商款項”和“預付供應商款項”兩個明細科目。
①向承包商支付工程預付款和備料款(附文件:付款申請單和付款單)
借方:預付款-承包商的預付款。
貸款:銀行存款
提取並支付承包商準備材料的材料。
借方:預付款-承包商的預付款。
借出:庫存材料
企業與承包商按月或按季度進行工程結算時(附文件:工程價款結算單)
借:開發成本
貸款:應付賬款-應付項目
同時，預付工程款和預備費從應付工程款中扣除。
借:應付賬款-應付項目
貸款:預付款-承包商的預付款。
用銀行存款補充余額
借:應付賬款-應付項目貸款:銀行存款
②預付給供應商的材料價格。
借:預付款-供應商的預付款。
貸款:銀行存款
材料驗收後入庫，預付款扣除應付款。
借:應付賬款-應付購貨款
貸款:預付款-供應商的預付款。
用銀行存款補充余額
借:應付賬款-應付購貨款
貸款:銀行存款
(7)材料采購:主要核算企業采購的各種材料的采購成本。包括外購材料設備的進價、運雜費、不良流通稅金、采購保管費和月末分攤的材料成本差異。
(8)采購保管費:主要核算工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等。采購倉儲人員。
(9)材料成本差異:主要用於計算實際成本與計劃成本的差異。
(10)庫存材料:用於計算各種庫存材料的計劃成本或實際成本。
(11)庫存設備:用於核算企業用於開發項目的各種庫存設備的實際成本。
①購買設備，支付貨款、運雜費和采礦溢價(附憑證:預付費用繳款單、銷售發票和繳款單)。
借:材料采購-設備采購
貸款:銀行存款
計算和分配的保費(隨附憑證:計算保費的固定形式)
借:材料采購-設備采購
貸款:采購保管費
材料驗收入庫(附文件:入庫單和設備管理單)
借:庫存設備
貸款:材料采購
②訂購設備和材料發生的買價、雜費和稅金(附單據:購貨發票、提單、銀行單據、運輸費單據)。
借方:預付款
貸款:銀行存款
設備到貨驗收入庫
借:材料采購-設備采購
貸:應付賬款-應付購貨款
抵消設備預付款。
借:應付賬款——應付供貨款。
信用:預付款
支付應付的剩余設備和材料購置費。
借:應付賬款
貸款:銀行存款
③發出設備材料，收集設備進行安裝，用於建築施工(附憑證:材料匯總表、設備發貨清單)。
借:開發成本-住房開發
貸款:庫存設備
銷售積壓設備(附單據:設備出庫單、銀行單據、銷售發票)
借方:銀行存款
貸款:其他業務收入
結轉成本
借:其他業務成本
貸款:庫存設備
(12)委托加工材料:主要核算委托其他單位加工的各種材料的實際成本。應與加工單位簽訂加工合同。
發出材料，委托其他單位加工。
借:委托加工材料。
借出:庫存材料
材料成本差異
加工後的驗收和入庫
借:委托加工材料。
貸款:銀行存款
借:庫存物料-XX物料
貸款:委托加工材料