如何理解代理業務資產

“代理業務資產”用於核算企業不承擔風險的代理業務形成的資產，如委托理財業務進行的證券投資、委托貸款等。企業(證券)分別設立買賣證券、承銷證券和兌付證券的賬戶。企業受托代銷商品，可將本科目改為“代銷商品”科目，進行明細核算。

本科目應按委托單位、資產管理類別(如定向、集合、專項資產管理業務)和貸款對象進行明細核算，包括“成本”和“已實現未結算損益”。本科目期末借方余額反映企業代理業務資產的價值。