賬，即明細賬、日記賬(銀行、現金)、總賬的記錄要壹致。
賬實是指賬簿上的記錄要與實物相符，例如，現金賬戶上的庫存現金與保險櫃裏實際存放的現金余額相符，銀行賬戶上的余額與實際賬戶上的金額相符(未結清項目除外)，存貨賬戶上的存貨與倉庫裏的實際存貨相符，固定資產賬戶上的記錄與公司的實際資產相符，等等。
存款日記賬是出納根據已核實的銀行存款收付憑證逐筆登記的賬簿。壹般指銀行存款收付日記賬，若進壹步細分，可分為“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款支付日記賬”。
存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收入和支出的特種日記賬。存款日記賬必須采用定制賬簿，其賬頁格式壹般采用收入(借方)、支出(貸方)、余額三欄。
銀行存款支出金額應根據有關現金支付憑證進行登記。每日營業終了，應計算並登記當日的銀行存款總收入、銀行存款總支出和賬面余額，以便核對和監督收支情況，避免現金的發生，便於定期與銀行對賬單核對。