單位內部控制的經驗、做法和成果。為有效防控廉政風險，進壹步提高行政事業單位內部管理水平，財政部發布了《行政事業單位內部控制規範(實施)》，要求從壹開始就全面執行。我市各級行政事業單位高度重視，積極行動，內控規範執行工作初見成效。我們將整理相關單位的主要經驗和做法，供大家參考。
市農機局作為我市7家推行內控標準試點單位之壹，緊密結合單位工作實際，以問題為導向，在內控建立和實施過程中，有效實現了權力制衡，從源頭上規避了經濟責任風險。主要方法是:
首先，成立壹個領導小組，作為內部控制的起點。
單位內部控制是壹個復雜的系統，涉及預算業務、收支業務、采購業務、資產管理、建設項目、合同管理、內外部監督等各種經濟活動。，並且需要內部處室的配合與合作。市農機局意識到，單位領導的重視是推動內部控制實施的關鍵。緊密結合黨風廉政建設工作，使單位領導樹立風險防控意識，為推進內控工作奠定基礎。
成立了內控規範領導小組，主任為組長，分管紀檢的副主任為副組長，各辦公室(站)負責人為成員。領導小組下設內部控制辦公室，由財務部牽頭協調內部控制的建立和實施，各辦公室(站)是內部控制的具體執行機構，積極配合內部控制辦公室建立和實施內部控制；紀檢部門牽頭內控評價，監督內控建立和執行情況，及時發現和指出內控管理中存在的問題和薄弱環節，督促各廳(站)落實內控整改方案和措施，確保局內控體系有效運行。
第二，擬定工作計劃，明確推廣計劃。
頒發了《青島市農業機械管理局；試點工作計劃。農機局內部控制建設主要分為以下五個階段:壹是宣傳準備階段(8-9月)，主要包括學習內部控制相關知識，制定內部控制工作計劃，建立內部控制工作團隊。二、內控梳理階段(10 -12)，組織培訓，召開啟動會，梳理制度流程、費用、風險分析，建立控制機制，優化制度、流程、表格。三、成果匯編階段(65438+2月-2015 65438+10月)，內控標準管理手冊的編寫，支出管理指引的編寫，內控工作的總結和報告。四是內控運行階段(2015 1月-2015年3月)，下發內控手冊和費用指南，按照手冊和指南開展業務，進行監督檢查，開展內控評價，組織風險評估。五、信息化階段(2065438+2005年3月以後)，收集信息化建設需求，部署初始化信息系統，試運行內控信息系統。
第三，構建內部控制機制，確保內部控制的實施
(壹)建立了單位層面的內部控制運行約束機制。主要包括內部控制管理職責分工、經濟活動決策機制、關鍵崗位責任機制、關鍵人員資質和能力、財務信息編報要求、信息技術應用要求、經濟活動風險評估、內部控制監督評價等八個方面。
(2)梳理單位主要經濟業務管理制度和流程。規章制度方面，針對預算管理、資金收支管理、農機專項資金管理、政府采購管理、合同管理、資產管理等6個業務模塊，共整理出66份外部制度文件，分6個模塊匯編成冊，整理出8大類28份內部制度文件，其中5份與經濟活動管理相關；在業務流程和風險管控方面，梳理優化了32個業務流程、32個風險控制矩陣(涉及64個主要風險點、11個關鍵控制措施)、21個內控指引。在工作表格方面，梳理了近20個表格，新建了預算執行分析表、合同審批表、空白支票領用及備查登記簿、合同備案表等4個表格，優化完善了費用報銷單、差旅費報銷單、借款單等3個表格。
(3)編制內部控制管理手冊。對內部控制標準管理手冊進行匯總整理，分為手冊說明、單位層面內部控制概述、業務層面內部控制實施、內部控制監督評價五個部分，以實現規範有序的經濟業務管理，明確內部控制管理職責，提高單位人員工作效率，實現內部管理的規範化、法制化和信息化。
(D)通過信息化"固化"系統和流程。要保證內部控制的真正實施，信息化是實施內部控制最重要的手段。在信息系統建設中，市農機局將內控理念嵌入信息系統，將制度和流程“固化”並實現常態化，真正實現了從“人治”管理向“法治”管理、科學管理的轉變。
內部控制規範建設是壹項政策性強、涉及面廣、工作量大、難度和專業性相當強的工作。單位本身缺乏開展內部控制建設的精力、專業知識和信息化手段，難以保證內部控制建設的效率和效果。下壹步，市農機局將采取多種方式加強內控宣傳，在局內形成“人人學內控，處處講內控”的良好氛圍。同時，通過與專業機構的合作，可以獲得其專業的理論支持和豐富的實踐經驗，確保內部控制規範的執行取得良好的效果。
2 .本單位內部控制的經驗、做法和成果。2015是專員辦全面推進工作轉型的第壹年。陜西專員辦以強化內控為基礎，推動工作轉型有序開展，監管效果不斷提升。
壹是創新方式，有效控制預算審計質量風險。今年是專員辦工作轉型後首次大規模、實質性地參與預算編制和審計。根據財政部要求，我廳對陜西561基層預算單位2016年度預算進行了審核，包括基本支出預算、資產配置預算和重點項目支出預算，審核了2016至2018三年預算計劃，並對重點項目績效進行了評價。由於單位多、任務重，加上部裏對審計時間的要求，第壹次進行如此大規模的預算編制審計，審計風險比較大。為有效控制審計風險，提高審計質量和效率，我辦從基礎工作和規範流程入手，創新審計方法，提高審計效率，確保審計工作順利完成。比如專門研究設計了基礎數據審核表、項目審核和復核審核表、新增資產配置審核表，規範業務流程和標準；明確了牽頭業務部門，在審計過程中及時將審計要求、要點、標準等信息傳遞給審計業務經辦部門，確保了審計規模和進度的統壹；嚴格按照規定，在涉密網絡上對數據進行審計和處理，確保審計數據的安全性。
二是夯實基礎，有效控制預算執行審計監督風險。今年，我廳* * *開展了16轉移支付資金預算執行監督工作。每項工作開展前，我局都制定了審計計劃，明確了政策要求、審計重點、工作流程、時間節點、任務分工和責任要求等。，確保審計工作的順利完成。在審計工作中，科學設計了相關表格，清晰完整地反映監管數據，並根據監管項目的不同特點設計了不同的excel表格。例如，為清晰了解陜西省城鄉居民養老保險制度運行和基金管理情況，設計了陜西省城鄉居民參保繳費年齡結構統計表、個人繳費和財政補助標準變化統計表、基金收支統計表，有效提高了審核效率，保證了審核質量。完善轉移支付資金臺賬，收集各預算單位預算監督基礎數據，加強日常分析和動態監控，確保轉移支付資金審計監督有的放矢。對往年授權延續的項目，我辦充分利用往年數據和經驗，在選址上盡量避免重復；對於新的監管事項，提前調研，在明確審核要點的基礎上，通過全面的數據審核和實地抽樣，嚴格審核申報材料的真實性、準確性和合規性，確保審核結果的準確性。
三是嚴控監督檢查風險。在地方政府債務核查工作中，我辦不到壹個月就需要審核2.5萬多筆債務，而且涉及陜西省各個市。為有效控制核查風險，我廳采取列舉各市債務並請地方政府財政部門確認的方式，既提高了核查效率，又有效降低了核查風險；在地方預決算公開檢查中，全部網上核實。為了確保檢查結果有充分的證據，我們在查詢網站和閱讀公開信息的同時，及時保留了發現問題的證據，有效避免了後期交換意見的潛在風險。在會計監督檢查工作中，認真開展了檢查前調查。除了調查相關企業的基本情況、會計核算、財務管理和內部控制情況、近年來的重大財務事項及相關監管部門近年來的檢查處理情況外，還調查了財稅優惠政策執行情況、會計審計準則執行情況及政策執行中存在的問題。由於選擇科學，有效地防範了檢查的潛在風險，提高了檢查的有效性。
四是規範程序，有效控制流程運行風險。嚴格執行檢查匯報制度，要求各工作組在檢查核實期間每周向分管領導或辦公室匯報檢查進展情況，對工作中發現的問題和線索、存在的問題和困難及時向辦公室領導匯報。嚴格執行審查制度，財務檢查與被檢查單位交換意見，被檢查單位的基本情況和檢查中發現的問題，都經過專員辦在審查組人員參與下集體研究通過。專項檢查的所有財務檢查報告和處理決定均由審查組審查，並經專員辦集體審議通過，既保證了檢查和審查事實準確、有理有據、合法合規，有效規避了監管風險，又有效防止了有人放水和利用檢查結果謀取私利。堅持對重大審計事項的審計結論和意見進行集體研究討論，確保審計結果的準確性。比如，關於機關單位公務用車制度改革實施方案的審核意見和退稅審批意見，只有經過業務部門初審，專員辦集體研究審議後，才能正式下發。要求各業務處室對單筆申報金額300萬元以上的審核審批工作進行實地審核，有效降低審核風險，提高審核效果。
第五，加強溝通，有效控制外部風險。主動作為，加強與地方財政部門的溝通，梳理陜西省財政廳報送陜西專員辦監管項目審計資料的時間表，通過發函、現場座談等方式明確陜西省財政廳的配合工作事項、提供的材料、完成時限等，爭取工作支持與配合，從而提高工作時效，規避因時間限制帶來的審計風險。在盤活財政存量資金等專項檢查中，嚴格按照規定對檢查發現的問題進行定性。現場檢查結束前，各檢查組還與被檢查單位進行了充分溝通，確保發現的問題事實清楚準確，有效規避了意見交流不充分可能帶來的監督檢查風險。通過強化基本建設貼息審查三方責任意識，即強化項目單位真實合規申報責任意識、強化地方財政部門審核責任意識、強化專員辦嚴格準確的決算審查責任意識，形成三方合力，降低專員辦決算審查工作風險。
第六，民主公開，有效控制管理風險。在工作過程中，要堅持民主議事制度，積極倡導民主作風，充分發揮集體決策的優勢。堅持重大工作部署、檢查結論、意見、內部人事、財務和物資管理等方面的決策均由專員辦公會議決定，形成專員辦公會議紀要發布內網，向全辦幹部公開，增加了決策透明度，擴大了幹部職工知情權。進壹步加強“三公經費”管理和日常財務報銷，嚴格執行預算，辦公室所有合計超過654.38+0萬元的財務支出項目，必須經專員辦集體研究審議後方可列支。制定了《陜西省財政廳黨組關於落實黨風廉政建設主體責任的實施辦法》，嚴格落實廳處級、處級領導人員黨風廉政建設責任，堅持“壹崗雙責”， 形成壹級抓壹級、層層抓落實的黨風廉政建設局面，明確用人責任、糾正責任、監督責任、支持管理責任，堅持誰主管、誰負責。
三、單位內部控制工作的經驗、做法和成效根據《財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財金[2065 438+05]24號，以下簡稱《指導意見》)， 行政事業單位(以下簡稱單位)為推動單位按照《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財稅[2065 438+07]1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，以《行政事業單位內部控制準則(試行)》(財會[2065 438+]為基礎，抓好單位內部控制的建立和實施，更好地發揮信息披露在促進和監督單位內部控制建設中的作用 省財政廳下發了《湖南省財政廳關於編制2016年度行政事業單位內部控制報告的通知》(蔡襄韓暉[2017]2號)，要求各行政事業單位編制2016年度行政事業單位內部控制報告。為落實省財政廳的工作部署，現將我市行政事業單位編制2016年度內部控制報告的有關事項通知如下:
壹、工作目標
編制本單位內部控制報告，旨在進壹步加強本單位內部控制建設，充分發揮內部控制在提高本單位內部治理水平、規範內部權力運行、推進依法行政、促進廉政建設等方面的重要作用。
二、總體要求
(壹)高度重視，精心組織。各縣、市區和市直單位要提高對內部控制報告重要性的認識，把推進內部控制作為“壹把手”工程，單位主要負責人要對本單位內部控制報告的編制負總責。要加強組織領導，完善工作機制，加強統籌協調，加大保障力度，加強內控人才隊伍建設，為推進本地區、本單位內控報告編制工作提供組織保障和人才支撐。
(二)數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應在學習本單位指導意見和內部控制規範的基礎上，按照管理制度的有關規定，結合本單位建立和實施內部控制的實際情況，及時編制和報送內部控制報告。
(3)加強分析，推動整改。各縣市區、各部門要做好內部控制報告的編報工作，堅持問題導向，加強內部控制重點難點問題的分析和評價結果的應用，通過指導、監督和檢查，推動下屬單位內部控制問題的整改，逐步完善單位內部控制建設。
三、提交要求
(1)提交時間
各縣市區財政部門應於4月17日前完成對轄區內行政事業單位上報的行政事業單位內部控制報告的審核匯總工作，並將各縣市區行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送市財政局會計處。
市政府直屬單位應在2017前完成對本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總，並將本部門所屬行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送市財政局會計處。
(2)提交方式
紙質版應裝訂成冊，提交市財政局會計處。該文件的電子版以縣或市命名，並發送到379351454@qq.com。電話號碼是8850143。
四。其他事項
(壹)關於建立內部控制工作聯系點制度。為進壹步推進我市行政事業單位內部控制建設，根據省財政廳關於探索建立內部控制工作聯系點制度的要求，我市將根據2016年底各單位報送的內部控制總結、內部控制基礎評價報告和內部控制手冊綜合評價，選擇部分內部控制工作突出的先進單位作為市級內部控制工作聯系點。通過對聯系點內控工作的總結提煉，形成經驗、做法和典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發揮聯系點的示範引領作用，帶動我市全面落實《指導意見》和《單位內部控制規範》。縣市區財政部門應參照省廳工作方法，建立本地區內控工作聯系點制度。
(2)內部控制報告的監督檢查機制。根據省財政廳關於加強對各單位內部控制報告監督檢查的要求，我局將開展專項監督檢查，抽取壹定比例的行政事業單位內部控制報告，檢查報告內容的真實性、完整性、規範性以及單位執行內部控制制度的情況。
(三)報告編制和報送中遇到的有關問題，請及時反饋我局。
4 .本單位內部控制工作的經驗、做法和成果。為進壹步開展“三嚴三實”專題教育，防範廉政風險，確保財政資金安全，近日，在財政部的指導下，按照河北省委、省政府的有關要求，河北省財政廳結合河北省財政工作實際，認真梳理評估財政業務和管理各類風險，制定出臺了“1+10”。
“1+10”內部控制體系，即1基礎體系加法律風險控制、決策風險控制、預算編制風險控制、預算執行風險控制、公共關系風險控制、機構運營風險控制、信息系統管理風險控制、崗位利益沖突風險控制、機構財務風險控制和會計管理風險控制等。65438.
“1+10”內部控制體系綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、集中管理、流程控制、信息系統管理控制、代理工作績效管理控制等防控手段，使內部控制貫穿決策、執行、監督的全過程，做到任何決策或業務工作都有記錄，壹切可能的風險和權力都有防範。
同時建立了內部風險防控機制，提前預防、控制、處置和糾正各類風險，實現了對各類風險的識別、評估、分級、應對、監控和報告的全過程管理。為保證實用性和可操作性，各專項風險防控管理辦法對各業務流程的主要控制環節進行了總結，對重大和壹般風險進行了梳理，列出了風險項目，明確了責任主體，提出了可行的防控措施，並設置了流程圖。
“沒有規則，就沒有方圓。財務部門有直接管錢管項目的權力，風險點多。權力運行稍有不慎，就會給國家造成重大損失。因此，尤其需要防止決策失誤，防止權力失控。”省財政廳廳長高誌立表示，“1+10”內控體系是新形勢下內部風險防控的頂層設計和進壹步規範。它是對單位組織結構和職能的重組和科學劃分，將使所有財務業務活動更加合法合規，有效防止欺詐和腐敗，提高財政資金使用的安全性、規範性和有效性，進壹步促進財務幹部嚴格用權、按章辦事。