國稅準備金的分錄如下:
應計時間
借方:所得稅
貸款:應交稅費-所得稅
結轉
借方:本年利潤
貸項:所得稅
投降的時候
借:應交稅費-所得稅
貸款:銀行存款等。
地方稅準備金的分錄如下:
在月底
借:稅金及附加-城建稅、教育費附加等。
貸:應交稅費-城建稅、教育費附加等。
付款時間
借:應交稅費——城建稅、教育費附加等。
貸款:銀行存款(庫存現金)
權責發生制方法:
根據銷售額和適用稅率。
小規模納稅人:銷售額(不含稅)*稅率(征收率)=應交增值稅；壹般納稅人:銷項稅(銷售額*適用稅率)-進項稅(購買取得的發票上反映的稅額)=應納增值稅；地方稅可以直接按照應繳納的增值稅*城建稅稅率和教育費附加稅率計算提取。
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