2.對於票據結算,只要是適用於同城結算的結算工具,都可以在同壹個票據交換區進行資金結算。但目前,同壹清算區域更適合不同城市之間進行支票結算的資金結算。如匯款、委托付款等。還不能處理。
同城票據交換區是指收款人和付款人在同城或指定區域內未在同壹家銀行開戶的企業、事業單位和個人之間辦理資金結算,由開戶銀行在指定地點相互交換相關結算票據。
通過這種交換,不需要在銀行間逐壹劃轉資金、分別交割票據,減少了資金結算的中間環節,節省了人力,縮短了票據資金的在途時間。比如京津冀部分市縣都屬於“北京”票據交換區,同壹個票據交換區不壹定是同壹個省市;
同城壹般指同壹城市。如果是直轄市,郊縣也算同城。如果是中小城市,同城不包括縣級地區。每個縣級市都是獨立的,不算同城。
清算資金的會計處理
壹、本科目核算企業(銀行)之間業務往來中的資金結算資金。
二、本科目可根據單位資金情況,分別進行“同城票據清算”、“信用卡清算”等明細核算。
三、同城票據清算業務的主要賬務處理。
(壹)借記憑證,借記本科目,貸記“其他應付款”科目。退票時,借記“其他應付款”,貸記本科目。如已過退款時間,未發生退款,借記“其他應付款”科目,貸記“吸收存款”科目。
提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目;如果退款發生,做相反的會計分錄。
(二)借記憑證,憑證無誤後,借記“存款”等科目,貸記本科目。因提交其他銀行憑證錯誤等原因不能入賬的,借記“其他應收款”科目,貸記本科目。再次提出時,借記本科目,貸記“其他應收款”科目。
貸方憑證無誤時,借記本科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據而不能入賬的,借記本科目,貸記“其他應付款”科目。退款或重新提示時,借記“其他應付款”,貸記本科目。
(3)如出示的憑證與支取的憑證之間的差額計算為應收差額,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目;如果妳對應付差額作相反的會計分錄。
四、其他清算業務,收到清算資金時,借記“中央銀行資金”等科目,貸記本科目;轉移清算資金時做對方會計分錄。
五、本科目期末借方余額,反映企業應收的清算資金;本科目期末貸方余額反映企業應付的清算資金。
參考資料:
百度百科-同樣的清區