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綜合櫃員應掌握我行什麽業務制度和操作規程

壹、賬務組織

銀行的賬務組織包括明細核算和綜合核算兩個系統。明細核算是詳細的、個別的核算,是分戶反映各科目詳細情況的核算系統;綜合核算是全面的、概括的核算,是按科目反映綜合情況的核算系統。這兩個系統的賬簿是按照雙線核算的原則,根據同壹憑證平行登記,分別核算的。每壹科目明細核算各賬戶的發生額、余額之和,壹定與綜合核算該科目的發生額、余額相壹致。

明細核算是綜合核算的具體化,對綜合核算起著補充作用;綜合核算是明細核算的總括,對明細核算起著統馭作用。兩者在反映情況方面相互配合和相互補充,在數字方面則相互核對和相互制約。兩者構成了壹整套完整的、科學的、嚴密的賬務組織體系。

(壹)明細核算系統

明細核算系統由分戶賬、登記簿、現金收入(付出)日記簿、余額表組成。

分戶賬是明細核算的主要賬簿,是各科目的明細記錄。按單位、個人或資金性質立戶,並逐筆連續記載,具體反映每個賬戶的資金活動情況。它是辦理日常業務和與單位核對賬務的工具。

登記簿是為了適應某些業務的需要而設置的專用賬簿。登記簿用來登記主要賬簿未能或不必記錄而又需要查考的業務事項,也可以用來統馭卡片賬和控制重要憑證、有價單證和實務等。即凡是分戶賬上未能記載而又需要查考的業務事實都在登記簿上進行記錄。

登記簿的格式隨業務需要而定,壹般采用收、付、余三欄的通用格式。

現金收入(付出)日記簿是控制現金收、付數和現金傳票的專用賬簿,也是現金業務的明細序時性記錄。當日的現金收、付總數應與現金科目發生額反方核對相符。

余額表是核對總賬與分戶賬余額並據以計算利息的重要工具。分為計息余額表和壹般余表兩種。

(二)綜合核算系統

綜合核算系統由科目日結單、總賬、日計表組成。

科目日結單是每壹會計科目當天借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄,是登記總賬的依據。科目口結單按科目編制,每壹會計科目編制壹份。每日營業終了,將當天處理的全部傳票先按科目分開,同壹科目的傳票再分別現金、轉賬按借方、貸方各自相加,結出傳票四個方面的金額和張數,分別填在科目日結單的有關欄內。

現金科目由於不另編制傳票,因此,該科目日結單應根據其他各科目日結單的現金欄借、貸方數字各自相加,反方向填寫,不填傳票的張數。

總賬是會計科目的總括記錄,是明細核算和綜合核算相互核對和統馭分戶賬的主要工具,也是編制會計報表的重要依據。

日計表是反映當日業務和財務活動,軋平當日全部賬務的主要工具。其依據為各科目總賬。每日營業終了,根據各科目總賬當日發生額和余額填記。日計表的借、貸方發生額合計數應平衡,借貸方余額合計數也應平衡。

綜上所述,綜合核算的賬務處理程序是:根據憑證編制科目日結單,根據科目登記總賬,根據總賬編制日計表。