子公司:按轉出股權的賬面價值,借記資本公積,貸記長期股權投資。資本公積不足沖減的,沖減留存收益。
借:資本公積,
借:盈余公積,
借:利潤分配-未分配利潤,
貸款:長期股權投資,
母公司:按所轉讓股權的賬面原值,借記長期股權投資,同時貸記“長期股權投資——XX子公司”。貸記“長期股權投資——XX子公司”的金額對應於借記子公司資本公積的金額。
借:長期股權投資,
貸:長期股權投資-XX子公司。