小微企業所得稅計提的會計分錄
借方:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
實際支付時，如果享受稅收減免，應作如下分錄:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
非營業所得稅減免
企業所得稅應當按月或者按季預繳。企業應當在月份或者季度結束後15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
小微企業所得稅優惠政策
根據財政部、國家稅務總局聯合發布的文件《關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部、國家稅務總局公告第12號)，明確規定小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元， 其中列在《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅【在現行優惠政策基礎上，對個體工商戶年應納稅所得額不超過654.38+0萬元的部分，減半征收個人所得稅。
解讀:對年應納稅所得額不超過1萬元的小型企業和個體工商戶，在現行稅收優惠政策的基礎上，可享受所得稅減半征收的優惠政策。執行時間為2021年1月1日至2022年65438+2月31日。
什麽是所得稅費用？
所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅，屬於損益範疇。壹般來說，“所得稅費用”不等於當期應納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等於當期應納所得稅。