應交稅費-應交增值稅850
貸款:銀行存款5850
借方:其他業務費用12000+3400=15400。
貸款:庫存商品12000
應交稅金-應交增值稅20000*17%=3400。
應交增值稅=銷項稅-進項稅=3400-850=2550
如果12000取得專用進項增值稅票證，則進項稅額為12000*17%=2040元。
規則
應交增值稅=銷項稅-進項稅=3400-850-2040=510元。