借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
2.企業匯算清繳個人所得稅時:
借:應交稅費-應交個人所得稅
企業在匯算清繳逾期所得稅時，可以通過“應交稅費”和“銀行存款”相關二級科目進行處理，其中“應交稅費”相關二級科目用於計算企業根據稅法規定應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。