□中國光大銀行審計部江誌強機器監控
近日，筆者在光大銀行系統基層調研中看到，多年來，審計工作在光大銀行各級經營活動中，為防範風險、規範操作、堵塞漏洞、促進銀行穩健經營發揮了積極作用，間接創造了不可估量的效益，這是主流。但也發現，在壹些分行(分公司)的審計工作中，還存在壹些亟待研究和解決的問題。
審計工作中存在的主要問題
(壹)對審計的認識不到位。在經營活動中，有些管理者滿腦子都是計劃指標、存款、利潤，對審計工作也排不上號。說出來往往很重要，做出來卻是次要的。當風險出現時，他們覺得對審計工作不重視，所以在審計人員的配置和資金的投入上不到位。有些管理者甚至把審計和管理對立起來，認為審計沒什麽好找的，給繁忙的日程添亂，審計檢查影響業務發展，把審計當成負擔。有的看似歡迎審計檢查，實則應付，甚至隱瞞情況。
(二)審計的作用沒有真正發揮出來。目前，在壹些分行(分局)中，存在著審計工作單壹的現象，往往是為了審計而審計，不註意尋找問題的根源和總結經驗教訓，不能舉壹反三。有的審計人員早起查找問題，但審計報告形成後，並沒有引起領導足夠的重視，影響了審計人員的積極性。審計應在事前、事中和事後受到全方位的監督。但有些往往是等出了問題，造成損失才審計，失去了審計應有的作用。審計中發現的壹些問題沒有認真研究和整改，結果是上壹次審計發現的問題在下壹次審計中仍然存在。
(C)審計培訓不足。隨著銀行業務的快速發展，新產品不斷推出，新增審計人員較多，審計人員的政策法規水平和業務技能跟不上形勢發展的需要。目前部分分(支)行缺乏對審計人員的系統培訓。有的審計人員整天跑來跑去調查處理問題。在審計檢查中，他們往往依靠自己的老資本、老經驗和老感情來工作。
(4)審計手段和方法落後。目前，各分行(支行)的業務尤其是前臺業務完全由計算機完成，數據處理已經計算機化，銀行審計工作的相關內容也發生了深刻的變化。但是，目前的審計思維、手段和方法並沒有太大的改變，仍然以傳統的現場審計為主，人工操作較多，依靠人力翻憑證、看檔案，沒有健全、科學的審計檢查制度，無法做到及時監督、科學審計，特別是計算機系統的審計比較薄弱，導致審計監控範圍窄、檢查間隔時間長、浪費人力物力、審計滯後。
(五)審計隊伍和系統不適應。目前，各分行(分局)審計人員普遍較少，有的政策思想水平和業務素質較差，有的不熱愛審計工作。管理體制還沒有理順。因為同級管理，我們銀行經營中的問題不敢查，更不敢直接向上級匯報。
關於加強審計工作的幾點建議
(壹)開展教育，提高對審計工作的認識。要通過多種形式開展宣傳教育，解決對審計工作的認識問題。要樹立四個思想:壹是糾正審計沒事找事的偏見，樹立審計是履行職責，是對銀行工作和事業負責的思想；二是糾正審計解決不了大問題、徒增煩惱的偏見，樹立務實審計、按章操作、規範管理的理念；第三，糾正審計會幹擾和影響業務發展的偏見，樹立審計是保證銀行業務快速發展的“防火墻”的思想；第四，糾正審計只是少數人的事、相關部門的工作的偏見，樹立“大審計”的思想。我們必須認識到，風險無處不在，防範和化解風險人人有責。全行各部門要密切配合，協同工作，構築堅實科學的內控防線，使審計真正發揮防範風險、規範管理、促進建立安全、高效、穩健的金融運行機制的作用。
(二)改進審計方法，增強審計工作的科學性。隨著銀行業務的快速發展，業務規模的擴大和電子商務的實現，審計工作必須適應新形勢的要求，改變過去壹些落後的審計方法和手段，實行科學先進的審計方法。
第壹，在審計工作中要實現幾個結合。壹是審計與總結經驗教訓相結合。通過檢查，對管理好的可以總結經驗，宣傳推廣，樹立典型，對存在的問題發壹個通知，吸取教訓，引以為戒。二是審計與加強管理指導相結合。到基層銀行進行審計檢查，既是對業務的檢查，也是對基層銀行審計工作的檢查。同時也是對上次審計發現問題整改情況的回顧。通過檢查，發現問題，及時指導，切實加強分(支)行審計工作。三是審計與培訓改進相結合。總行稽核部可根據實際情況，抽調基層行稽核人員到總行參與稽核檢查工作，通過實際操作和實踐中的培訓，提高稽核人員的水平。第四，傳統審計方法與現代科技手段相結合。在現場和非現場審計中，要充分發揮計算機等科技手段的作用，使審計工作更加科學高效。
第二，加強非現場審計，擴大輻射區域。要研究開發非現場監管的相關計算機系統，千方百計加大非現場監管力度，進壹步擴大其輻射區域。適當減少現場審核工作量，解決“大海撈針”和重復工作的問題。要加大科技在審計中的投入，真正發揮科技在審計工作中的作用。
第三，審計要量體裁衣。在審計中，應根據各行的實際情況確定審計的內容、方法和時限，按照“全面審計、突出重點”的原則，以促進管理水平和經濟效益的提高為目標。要依法審計，把真實放在第壹位，不斷提高審計報告的含金量，真正發揮審計的預防和預警作用，為銀行穩健經營和快速發展做出貢獻。
(3)改革現行審計制度，以適應業務發展的需要。中國入世後，各方面都要與國際接軌。目前，外資銀行正在不斷進入國內金融市場。為了提高同行的競爭力，新業務、新產品不斷推出。為適應新形勢、新要求，審計工作應不斷研究和探索。目前國內銀行的審計形式多種多樣，人事制度管理也各不相同。比如工行、建行的稽核系統，就是在總行管轄的大區內，設“稽核專員辦公室”，分大區負責所轄分行的稽核。有的銀行對稽核人員實行垂直領導，總行統壹建立稽核小組，與所轄分行沒有隸屬關系，保證了稽核的獨立性，便於直接報告真實情況，不容易隱瞞問題、掩蓋風險，給企業造成損失。因此，我們應該從中國的國情和銀行的實際情況出發，探索和建立適合銀行需要的審計管理體系。
(4)加強隊伍建設，提高政治和業務素質。要創造壹流的業績，就要有壹流的員工。審計工作也是如此。人是第壹要素，必須加強團隊建設。壹是選對人。西方商業銀行要求審計人員必須是工作多年，甚至主管過某項業務的技術專家，工作經驗必須在8年以上。在選拔審計人員時，要堅持把那些誠實、進取、敢於堅持原則、熱愛本職工作、具有高尚職業道德、熟悉銀行業務的復合型人才選調到審計崗位上來。二是註重培養和提高。要有針對性、有計劃地開展在職培訓，通過定期上課培訓、現場實踐培訓、網上交流培訓等方式，對審計專業人員進行金融法律法規、銀行規章制度、專業知識、審計技能等方面的培訓，不斷提高其政治素質和業務素質，以適應工作需要。第三，要關心審計人員，充分調動他們的積極性。審計人員很辛苦，每年有壹半以上的時間都在外面，把家和事業都拋在腦後，很難。組織上要創造條件讓審計人員有所傾斜，真正做到關心政治，關心生活，關心工作。要定期總結評價，表彰先進，調動審計人員的積極性，發揮他們的潛力，為銀行的審計工作出謀劃策，為銀行的發展做出更大的貢獻。