改革開放以來中國經濟實現了持續快速發展。其中，中小企業功不可沒。目前，我國中小企業約971，000家，占企業總數的99%以上，對我國GDP的貢獻達60%，創造了近70%的進出口貿易，為城鎮提供了80%的就業崗位，為國家創造了65%的發明專利，開發了80%的新產品。中小企業在我國經濟和產業結構中起著支撐作用，是我國經濟發展的必要力量和重要保障，在發展國民經濟和穩定社會秩序中發揮著十分重要的作用。然而，中小企業在市場競爭中始終保持著較高的失敗率:2012年末，中小企業停產、倒閉、倒閉，占中小企業總數的7.5%。[1]缺乏科學有效的營運資金管理方案是中小企業失敗的重要原因。針對中小企業營運資金管理崩潰的情況，我將從融資渠道、現金預算、應收賬款管理、提高管理者水平等方面提供壹些策略，為中小企業營運資金的合理運作提供壹些建議。
關鍵詞:中小企業營運資本管理
壹，營運資本管理的重要性
營運資本管理是指企業資產的流動性管理和維持資本運作的管理。營運資金管理包括營運資金的融資管理和投資管理兩個方面。營運資本的融資管理主要是指企業通過資本轉移機制更好地進行資本配置；營運資金的投資管理主要在於確定現金、應收賬款、存貨等營運資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業幾乎沒有明確的營運資本管理目標。同時，營運資金的短缺使得他們對營運資金的管理更加缺乏意識。2008年全球金融危機爆發後，全球經濟危機持續蔓延，全球經濟增速普遍放緩。對我們國家來說，產品需求下降，出口增速放緩。中小企業面臨著嚴峻的挑戰，其生存將取決於營運資本管理的成敗。
二，中小企業營運資本管理的現狀
(壹)資金來源單壹，經營困難
在中小企業的發展中，生產規模和商品數量的擴大明顯快於企業自身經營能力的提高。這種超越企業經營本質的發展必然導致資金來源的短缺和經營的困難。因此，中小企業普遍采用負債經營戰略，而這壹戰略的實施恰恰是導致金融危機的根本原因。目前，為了改善中小企業的融資環境，我國采取了壹系列措施，初步建立了多元化的融資渠道。但金融機構根據自身對市場和金融的理解開發的產品與中小企業發展的信貸結構調整仍有差距。因此，制約中小企業發展的首要問題是融資難。
(二)缺乏投資能力，缺乏可持續理念
1.盲目投資，資金缺口大目前壹些中小企業對技術人才的吸引力不夠，新產品的開發也會不足。開發的新產品在市場上沒有價格優勢或價值，有些產品在前期可以產生壹定的經濟價值和效益。但由於自身資本不足，抗壓能力較弱，只要遇到市場危機，投資就會毀於壹旦。很多盲目投資讓企業的資金運作更加緊張。
2.管理薄弱，資本運營效率低下。中小企業成長迅速，但存在時間相對較短，原因之壹是企業管理層沒有自覺地為企業的生產經營管理制定可持續發展規劃。只追求短期投資目標，盲目分散投資，這些投資方式會削弱企業有限的競爭力，進而造成資本運營的壓力。
三，現狀產生的原因
造成目前局面的外部因素主要是由於我國的信用擔保體系是以我國的政策性融資擔保為基礎的。政策性融資擔保機構不在乎盈虧，社會效益最大化是其服務的終極目標。但這壹目標並不符合擔保的高風險特征，很可能導致擔保規模的擴大，將擔保變成壹種產生社會福利的方式。同時，政策性融資擔保機構在為中小企業提供信用擔保時基本采取封鎖制，審批嚴格，手續繁瑣，使得中小企業的信貸渠道過於狹窄。內部因素主要包括:中小企業自身的壹些不完善，如:財務管理制度不完善；現金管理混亂；應收賬款管理不善；庫存積累過多；管理者認識不夠；缺乏管理績效評價等方面。
四、解決當前形勢的對策
為了解決存在的問題，我們主要從兩個方面入手:壹是針對外部原因，建立和完善我國中小企業資金使用管理制度。這就需要做好以下工作:壹是大力發展中小金融機構。鼓勵發展中小企業投融資公司並給予壹定優惠政策，引導其參與未上市中小企業股權投資。發展風險投資機構，利用市場機制為社會資本進行風險投資提供良好條件。其次，完善中小企業融資風險防範機制，規範發展中小企業信用擔保體系，建立健全政策性擔保資金風險補償制度，提高政策性擔保機構的擔保能力和抗風險能力。[4]對於中小企業，我們需要從以下幾個方面著手:
1.拓寬融資渠道，提高直接融資水平；
2.建立現金管理系統；
3.優化資產負債結構，通過合理使用無息負債緩解資金壓力；無息負債中的流動負債包括自發融資應付費用、商業信用融資應付賬款、預收賬款、銀行信用短期借款和應交稅費；[3]
4.要制定合適的信用政策，應重點關註客戶信用額度管理和合同管理；
5.加強庫存管理，制定崗位分工和崗位權限規定，實行零庫存管理，減少資金占用；
6.提高管理者素質和財務管理水平；
7.提高營運資金管理水平的前提是提高管理者的素質。中小企業財務制度和管理制度的不完善是其營運資金管理出現問題的主要原因。完善的制度是企業健康發展的重要前提。沒有科學的營運資金管理，企業就無法根據市場的變化調整資金的投入比例、應收賬款的發生和回收以及存貨的管理，也會影響企業生產產品的連續性，無法根據持有資金的多少擴大企業的生產經營規模和擴大產品市場。總之，中小企業健全的財務制度和管理制度是營運資金良好管理和企業長遠發展的重要前提和保證。
參考
[1]周傑。加強企業財務管理增強企業競爭力[M]。商業文化出版社，2012(2)34-37
[2]劉洪泉。論營運資本的管理[N]。吉林省經濟管理幹部學院學報，2009(8)
[3]董迎春。加強營運資金管理提高企業效益[M]。現代商務印書館，2010，(29): 35-39
[4]楊沛斌。中小企業財務管理存在的問題及對策[J].會計經濟出版社，2011(6)
[5]李·。知識經濟條件下財務管理的重新定位[J].企業改革管理，2007 (8): 50-54
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