借方:銀行存款
貸項:所得稅費用
二，如果退款是前壹年的。
1，退稅已收到
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交所得稅。
2.發揚
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整
同時
借方:以前年度損益調整
貸款:利潤分配-未分配利潤
增值稅滯納金的會計分錄
1，上交時
借:應交稅金-應交增值稅(稅金)
營業外支出(罰款和滯納金)
貸款:銀行存款
2.轉賬
借:以前年度損益調整(稅)
貸款:應交稅費-應交增值稅(稅費)
借方:利潤分配-未分配利潤(分錄調整)
貸:以前年度損益調整(稅)
營業外支出(罰款、滯納金)不能稅前扣除，年末增加應納稅所得額。
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