累積時間:
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-所得稅
付款時間
借:應交稅費-所得稅
貸款:銀行存款
擴展數據:
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅。納稅人的範圍大於企業所得稅。企業所得稅的納稅人是所有中國公民、內資企業或其他實行獨立經濟核算的組織，包括以下六類:
(1)國企；？
(2)集體企業；
(3)私營企業；
(4)合資企業；？
(五)股份制企業；？
(六)其他有生產經營收入和其他收入的組織。
企業所得稅的對象是納稅人取得的所得。包括銷售商品、提供勞務、轉讓財產、股息、利息、租金、特許權使用費、捐贈和其他收入。
企業所得稅是指在中華人民共和國境內，以企業(居民企業和非居民企業)和其他有收入的組織的生產經營所得為征稅對象，向其征收的壹種所得稅。作為企業所得稅的納稅人，他應該按照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。個人獨資企業和合夥企業除外。
企業所得稅的對象是納稅人取得的所得。包括銷售商品、提供勞務、轉讓財產、股息、利息、租金、特許權使用費、捐贈和其他收入。
居民企業應當就其來源於中國境內和境外的所得繳納企業所得稅。
稅前扣除規定與企業實際會計處理的關系
(1)稅法優先原則:在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理方法與稅收法律法規規定不壹致的，應當按照稅收法律法規的規定計算。(白金註:企業所得稅法第二十壹條規定
例如，職工福利費的範圍與財務部和稅函中的相關規定不壹致，而國家稅務總局在回答有關稅收的問題時明確，按照稅函中的文件處理所得稅；在賬務處理上，按財政部文件執行。不壹致的，按照稅法的標準執行。
在實踐中，還必須註意稅法優先原則在其他方面的體現。比如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人承擔，但對方承擔這部分費用。實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找人承擔責任的。
(二)稅法協調原則:企業根據財務會計制度在財務會計處理中實際確認的費用，未超過企業所得稅法及相關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，應當在企業所得稅前扣除企業實際會計處理中確認的費用，並計算其應納稅所得額。中華人民共和國國家稅務總局公告第15號(2012)
(三)稅法空白原則:稅收法律法規和國務院財政稅務主管部門沒有明確規定的具體扣除項目，在不違背稅前扣除基本原則的前提下，按照國家財務會計法規計算。
比如關於勞保支出，目前只規定了具體的扣除範圍，沒有規定扣除標準，所以企業可以按照國家財務會計規定進行計算。
參考資料:
百度百科-企業所得稅