典當有限責任公司財務會計制度
壹.基本原則
為加強核算，堵塞漏洞，開源節流，提高效率，特制定本制度。
(壹)會計人員應認真履行職責，根據《會計法》、《會計準則》和《財務通則》等法律法規，真實、準確、完整地反映典當行的經營狀況。
(二)會計人員應始終堅持“四相符”原則，即“賬賬相符、賬賬相符、賬賬相符、賬賬相符”，做到憑證要素齊全、往來賬目清晰、資金結算日日相符。
(三)會計人員應按自治區商業、工商、稅務等主管部門的要求，及時、準確地上報財務報表及相關資料；要定期向總經理和董事長匯報企業經營情況和盈虧情況。
第二，收支管理
(壹)典當收入全部由財政部門管理，在財務上應嚴格執行收支兩條線的原則。任何人無權將典當所得抵作他用。
(2)收款時，出納必須使用財務部指定並批準的付款單。
(3)凡因業務需要借用公款的，必須按規定的借款審批程序報總經理批準。所有借用的公款應在公務完成後三天內提交財務部報銷。
(4)銀行內員工原則上不得借用公款。如因特殊原因確需借款，應說明借款原因和還款計劃，並經總經理批準。
三、票證和印章管理
財務部門應建立重要空白憑證的領用登記制度。財務部門應統壹購買質押當票、轉賬支票、現金支票、繳款單等重要憑證，並按數量和種類進行登記。重要憑證的收集應當按照下列規定進行，使用後需要保存的存根應當及時移交財務部門。
(壹)支票管理
1.支票的購買和簽發由出納管理，出納應建立“支票使用登記簿”，按照支票號碼的順序登記日期、用途、金額和經辦人。
2.支票上使用2枚* * *印章，其中個人印章由出納保管，財務專用章由財務部經理保管，由會計監督支票的簽發。
3.在填寫支票時，出納員應該遵守銀行的規定。不得簽發空白支票、期票或出租、出借支票。
4.出納應在支票存根上加蓋“作廢”章，在“支票使用登記簿”上註明“作廢”，並將支票交財務經理備查。
5.領取支票時，收款人必須填寫支票申請表，經總經理批準，財務部經理簽字，收款人在“支票使用登記簿”上簽字後，方可領取。
6.收到支票的業務部門應妥善保管收到的支票，並在收到支票之日起七日內與財務部門結清賬目，否則不予辦理新業務。
(二)當票管理
1.典當是典當人與典當行之間關系的重要原始證據。財務部門統壹登記購買和印制的當票，業務部門和營業部在領取空白當票時，按照印制號碼的順序進行；領取當票時，領用人應填寫“當票申請表”，註明號碼和編號，由業務經理簽字，經總經理批準後在當票使用登記簿上簽字。
2、財務部門要監督典當票證的使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月末應檢查當票的使用情況和庫存典當物品的實物情況，檢查保管有無差錯。
3.當票應如實填寫並妥善保管。典當行和典當行在填寫當票時應註明，嚴禁雙方將當票轉讓、出借或質押給第三人。當鋪老板丟了當票，要及時去這家典當行掛失。
第四，現金管理
根據中國人民銀行頒布的現金管理規定，結合本典當行的實際情況，特作如下規定:
(1)公司現金只能由財務部出納收付保管，其他任何人無權辦理現金收付。
(2)現金只能在規定的範圍內使用，包括:支付職工工資、津貼和個人勞動報酬；支付各種勞保福利:出差人員的差旅費；業務部門的業務支出；結算起點以下的零星支出(1000元)；中國人民銀行確定的其他需要以現金支付的費用。
(3)營業部備用金初步核定為1萬元。根據經營情況，備用金超過1萬元的，必須上繳財務部；備用金不足時，可以重新向財務部申請補足備用金。
(四)現金收入應於當日存入銀行，壹般情況下，不允許提取現金。業務部備用金的使用應每日結算壹次，定期與財務部出納對賬；財務部可以定期或不定期檢查櫃臺備用金的使用情況。
(5)現金收付的各種原始憑證必須經會計人員嚴格審核，並編制會計憑證。出納人員應根據審核後的會計憑證辦理收付業務。
(6)出納人員在收付現金後，必須在原始憑證上加蓋“現金已收”或“現金已付”戳記，以表明原始憑證所列款項已收或已付，防止再次收或再次付。
(7)建立現金日記賬，出納根據審核後的記賬憑證，逐筆記錄現金的收付，並在記賬憑證上簽字，作為記賬的依據。每個營業日終了，應計算當日現金的收入、支出和余額，確保賬賬相符、賬實相符。
(8)出納必須嚴格遵守現金管理制度的規定，不得私自挪用現金；不允許帶著“白條”到圖書館；不允許對現金的使用撒謊；準將的私人現金與公共資金混在壹起；私人物品不允許放入公共保險箱。
(九)現金存折由會計保管，密碼由出納保管。取款時，應由出納員辦理。取款後，存折應交回會計保管。為保證現金安全，每日手頭現金不得超過銀行核定的20000元限額。
(10)為加強對出納工作的監督，財務主管應定期和不定期對出納管理的現金進行檢查。如發現賬實不符或有其他不規範之處，應及時查明原因，報領導和有關部門處理。
動詞 （verb的縮寫）成本管理
(壹)按照開源節流的原則，嚴格控制費用支出，逐步建立各種費用的定額控制辦法，以達到節約成本、提高效率的目的。
(二)辦公用品的采購:辦公用品的采購，由各部門先提出書面計劃表，包括數量和預計金額，交辦公室匯總，經總經理批準後，送財務部作為借用或報銷的依據。原則上不得超過預估金額，超過預估金額的應說明正當理由。
(3)所有費用報銷必須在單據上註明原因，並由經辦人和見證人簽字。對於手續不全的，財務部可不予結算。
(4)所有費用由總經理審批，未經總經理簽字，財務部不得報銷費用單據。
(5)固定資產的購置和大額費用的發生，由總經理征求董事長意見後決定。
不及物動詞物業管理系統
(壹)全行幹部和職工都要樹立愛護公物的思想，人人有責。不允許他們隨意損壞公共財產，不允許他們侵吞公共財產。如果有損壞，他們會照價賠償。
(2)銀行的所有財產由辦公室和會計部門管理。實物由辦公室負責管理，賬目由會計部負責管理，要求做到三壹致(實物、辦公室登記簿、會計賬簿)。
(3)建立領購物品登記制度。各部門如需購置固定資產或低值易耗品，必須先填寫申購單，提交辦公室，辦公室可根據行業情況統壹安排。如無法調整，確需采購的，辦公室可簽署意見，批準後方可采購。實物買回後，要先登記，再領取。
(四)各部、廳使用的所有財產和低值易耗品應單獨建立登記簿，由各部保管，公用物品由廳管理。
(五)凡工作調動，任何人不得帶走公物，辦公室負責清理和收回公物。
(6)辦公室定期或不定期對所有財產進行清理和檢查，每年年底結合決算對財產進行壹次全面清理。如發現財物丟失或無故故意損壞，除按價賠償外，還將上報領導處罰。
(七)物業管理人員如工作調動，必須辦理交接手續。
七、典當重要空白憑證管理制度
(1)典當行重要空白憑證主要包括當票、銀行支票(轉賬支票、現金支票)和抵押、質押憑證。
(二)重要空白憑證的印制由商業部門統壹印制。
(三)重要空白憑證憑打印清單或上級調撥清單清點驗收，並及時登記入庫。
(四)重要空白憑證必須指定專人管理，建立保管登記簿，如實登記保管、領用和使用情況。
(五)領取重要空白憑證時，應辦理領取手續，及時登記，記錄起止號碼。對於重要的空白憑證，妳應該在登記簿上簽字。
(六)代理簽發重要空白憑證時，應控制銷售數量。填寫錯誤的重要空白憑證，加蓋“作廢”戳記作為相關科目傳票的附件。
(七)重要憑證應當納入表外核算。成本有約束的，按每本壹元的假設價格核算；非成本裝訂應按照壹元的假設價格進行核算。各業務櫃組內部使用的重要空白憑證數量控制在份數以內，並定期對賬。
(八)銷毀過期重要空白憑證必須列入清單，由主管領導監督銷毀。