1.工資的結轉
這部分直接根據人力資源部的工資表入賬。總工資包括以下項目:
員工姓名、工資、獎金、各種補貼、加班費和應付總額。
通常情況下，企業工資單會很詳細，但基本可以歸納為以上幾項，這裏為了方便寫分錄就不壹壹列舉了。
這裏的應付總額是公司承擔的員工勞務費的個人部分，但是這裏的應付總額和員工手裏還是有區別的，因為公司還會幫妳代扣代繳個人承擔的社保公積金和個人所得稅。
首先，成本是結轉的，所有的管理費用都包含在這裏。當然，根據員工所屬的部門，還會包括其他科目，比如銷售費用、制造費用等。文章只是壹個簡單的列表。
借:管理費-工資(壹般科目設置不會那麽全面，各種補貼和加班費都會放到工資裏)
管理費-獎金
貸款:應付款-工資
應付員工工資-獎金
應付員工工資-補貼
2.支付工資
應付總額|住房公積金|醫療保險|失業保險|養老金|個稅|實際繳納總額
企業在發工資的時候要代扣各種保險和個稅，這部分會先通過其他應付款和應交稅費掛起來，在實際繳納社保局和稅務局的時候會被切斷。
借:應付款-工資
應付員工工資-獎金
應付員工工資-補貼
貸款:其他應付款-養老保險
其他應付款-醫療保險
其他應付款-失業保險
其他應付款-住房公積金
應交稅費-應交個人所得稅
銀行存款
在這個分錄中，銀行存款中實際支付的金額就是我們員工卡中每個月可以收到的錢。
因此，在進行財務核算時，必須先制作工作底稿，這是重要的原始憑證。有人問為什麽這裏沒有工傷保險和生育保險？這是因為這兩個保險個人不用承擔，企業替妳承擔。將反映在以下條目中。
第二，企業承擔的部分
1.社會保障和公積金費用的結轉。
個人部分的錄入已經完成，下面我們來看看企業為員工承擔的部分如何分配。我們都知道社保和公積金都是個人扣的壹部分，企業給妳補壹部分。具體比例在此說明。比如公積金壹般是個人扣的壹部分，企業會給妳多交壹些，比如個人扣100，企業給妳存100。
結轉費用:
企業承擔的公積金部分
借:管理費-住房公積金
貸款:應付款-住房公積金
企業承擔的社保部分
借:管理費-養老保險
借方:管理費-醫療保險
借:管理費用-失業保險
借:管理費-工傷保險
借方:管理費-生育保險
貸款:應付款-養老保險
貸款:應付款-醫療保險
貸款:應付款-失業保險
貸款:應付款-工傷保險
貸款:應付款-生育保險
2.繳納各種保險並申報個人所得稅，還清所有從其他應付款中扣除的個人社保部分和與員工工資掛鉤的單位承擔部分。
借:其他應付款-養老保險費
借:其他應付款-醫療保險
借:其他應付款-失業保險金
借:其他應付款-住房公積金
借:應付款-養老保險
借:應付款-醫療保險
借:應付款-失業保險
借:應付款-工傷保險
借:應付款-生育保險
借:應付款-住房公積金
貸款:銀行存款
申報並支付所有預扣的個人所得稅。
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款。