出口退稅如何做會計分錄？急

其實妳題目少了壹個進項轉出，就是外銷的增值稅稅率與退稅率的差額要作進項轉出的。\x0d\進項轉出=20000*（17%-13%）=800。既然沒涉及，我就按照上面來解釋：\x0d\出口退稅簡單地說是退進項稅額，因為出口免稅，妳買材料肯定有進項稅額，如果是內銷肯定有銷項稅額，那就要繳納增值稅，但是外銷免稅，就沒有銷項了，那麽進項稅額就會留抵，所以退稅就退進項稅額，也就是退留抵數。\x0d\第壹種情況：留抵2800，計算出退稅2600，還有200留抵。（正確做法應該是退2000,800進項轉出，留抵2800-800=2000），但是壹般非出口企業如果留抵，那留抵數是永遠退不回來的，即使妳企業註銷破產了，留抵很多很多，也退不回來的。因此出口退稅退稅不是叫優惠不優惠問題，只是退回妳進項稅額而已。其實就是說出口免稅，如果出口不免稅，銷項稅額=20000*17%=3400,繳納增值稅=3400-2800=600，這樣反而不退稅，還要繳納稅款。\x0d\第二種情況，免抵退稅額大於留抵數，多余的部分就要繳納城建稅、教育費附加，就是以600為計稅依據，繳納城建稅、教育費附加了。