出納作為壹個會計術語，在不同的場合有不同的含義，包括出納人員、出納工作和出納科學。
1，出納，有廣義和狹義之分。狹義的出納僅指會計部門的出納。廣義的出納既包括會計部門的出納人員，也包括業務部門的各種出納(出納)。
2.出納工作是指企業、機關、事業單位的票據、貨幣資金和有價證券的收集、保管和核算。壹般來說，出納是指出納工作。出納的工作也有廣義和狹義之分。狹義的出納工作，僅指各單位會計部門專門設置的出納崗位和人員的工作。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金、有價證券的支付、保管和入賬，都屬於出納工作。既包括本單位會計部門設置的專門機構對票據、貨幣資金和有價證券收付的處理、整理和保管，也包括各單位業務部門貨幣資金的收付和保管。
3.出納學是對出納工作實踐經驗的概括和總結，是對指導出納工作實踐的具體方法和基本原則的闡述。它告訴人們什麽是出納工作，出納工作包括哪些內容，如何開展各項出納工作等實際問題，是專職出納和各類出納人員在本職工作中必須具備的專業知識。
二、現金簿的登記方法
現金日記賬壹般由出納根據審核後的現金收付憑證逐日登記。登記現金簿的壹般要求是:分工明確、專人負責、憑證齊全、內容完整、登記及時、賬實相符、數字真實、表述準確、字跡工整、摘要清晰、查閱方便、不重復、不遺漏、不差錯、及時結算；不拖延積壓，按規定方法糾正錯賬等。具體要求是:
(1)根據復核的收付憑證記賬。出納人員在辦理收付款項時，應認真審核收付憑證，並將審核無誤的收付憑證及其原始憑證作為登記現金簿的依據。如果原始憑證上標有代記賬憑證字樣，經有關人員簽字後，也可以作為記賬的依據。
(2)記錄內容必須與會計憑證壹致，不得隨意增減。每個賬戶都要記錄記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應的科目。經濟業務摘要不宜過於簡略，應以能夠清晰表達業務內容為前提，便於後期核對。日記賬應當逐筆入賬，不得將收付憑證壹並登記，也不得將收付憑證抵銷後的差額登記。登記完成後，應逐項進行復查。復核無誤後，在會計憑證的賬頁欄內作出入賬標記，表示已經登記。
(3)將日記賬逐筆、按順序登記，做到日結日結。為了及時掌握現金的收付和余額，現金簿必須當日入賬，當日結出余額；壹些現金收付業務頻繁的單位，也要隨時做好平衡，掌握收付計劃的執行情況。
(4)必須連續登記，不允許跳行或分頁，不允許改帳頁和撕掉。現金簿采用定制賬冊，不得以任何理由撕掉賬頁，作廢的賬頁也應留在賬冊內。在壹個會計年度內，賬簿未用完時，不得以任何借口更改賬簿或復制賬頁。記賬必須按頁碼、行號、排位順序登記，不允許跳行或隔頁登記。如遇意外跳行或隔頁，應劃壹空白頁或空白行註銷，或在該行和該頁註明空白字樣，並由記賬人蓋章以示負責。
(5)文字和數字必須工整、清晰、準確。註冊寫作時，不要亂造簡化字，不要用同音字，不要寫奇怪的字體；文本靠近左行；金額欄要寫數字，不能錯位或不均勻；字符和數字的字體大小適中，要寫在離線近的地方，上面留有適當的間距，壹般應占網格寬度的壹半，以防按照規定的方法改錯。記錄金額時，如果是不帶角的整數，應在角欄分別寫0，不得省略或用1代替。壹般阿拉伯數字可以從左到右適當傾斜，這樣可以把賬本記錄得整齊清晰。為了防止不清，不要在墨水未幹的時候翻賬頁；夏天記賬時，可以在腋下墊壹塊軟布或紙板，防止出汗。
(6)使用鋼筆、藍黑墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫紙復印賬冊除外)或鉛筆書寫。但根據沖錯記錄的沖錯憑證和會計制度的規定，用紅字登記的業務可以用紅字核算。
(7)每筆賬頁記錄完畢後，必須按規定翻頁。為了便於計算和理解日記賬中連續記錄的累計金額，並使前後賬頁的合計數據相互銜接，在登記各賬頁並結轉下頁時，應在本頁最後壹行和下頁第壹行的相關欄目中寫明本頁的合計金額和余額，並在匯總欄中註明上壹頁和上壹頁的字樣。妳也可以在這壹頁的最後壹行用鉛筆寫出總額和余額。核對無誤後，在下壹頁第壹行用藍黑墨水寫出上壹頁的總額和余額，並在匯總欄寫上“結轉上壹頁”字樣，而不是在本頁最後壹行寫上下壹頁的金額和余額。
(8)現金簿必須逐日結算余額，每月月底按規定結賬。現金賬簿中不得有貸方余額(或紅字余額)。
(9)記錄發生錯誤時，必須按規定的方法更正。為提供合法有效的會計數據，保證日記賬的合法性，不得隨意塗改賬簿和記錄，嚴禁刮、擦、挖、填或用化學藥品去除字跡。如發現錯誤，必須根據錯誤的具體情況進行更正，如劃線更正、紅字更正、補充登記等。