1，上個月:
借:營業稅及附加
貸款:應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育附加
2、次月沖回:
借方:營業稅及附加(紅色)
貸款:應交稅費-城建稅(紅色)
應交稅費-教育費附加(紅色)
應交稅費-地方教育附加(紅色)
二、企業通過“應交稅費”科目，反映繳納的各種稅費，並根據應交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記應繳納的各種稅費，借方登記已繳納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。