1.家族式的管理模式使得中小企業內部管理混亂，容易出現腐敗和舞弊。
在中國，中小企業最大的特點是家族式的管理模式。這類企業在成立初期，往往依靠家族或家族成員共同經營來征服世界，因此其所有權和經營權大多掌握在家族或家族成員手中。另壹方面，由於某些原因，這類企業的老板會選擇自己的人來管理壹些重要的部門，尤其是作為直接掌控整個企業貨幣資金的出納，大部分老板都會使用自己的親戚。
中小企業的這種所有權和經營權是分不開的，導致企業內部管理混亂，報銷審批制度不嚴，容易出現腐敗和欺詐行為。
2.會計和出納職責不清，缺乏監督和牽制機制。
中小企業規模小，業務頻繁，核算簡單，會計制度不完善。同時，企業主為了管理成本，往往會要求財務人員“壹個蘿蔔打幾個洞”。有些企業出納不僅自己處理涉及現金和銀行存款的業務，還保管全套銀行存款、審核會計憑證等會計業務，而有些企業會計偶爾也會收取現金，自己處理現金業務的全過程。此外，會計人員素質參差不齊，會計和出納職責不清，缺乏監督制約機制，有時甚至壹人兼任數職。混崗混職能的交叉，最容易造成貨幣資金的挪用和貪汙。
3.會計人員素質參差不齊，造成會計數據混亂和泄露。
中小企業主的“裙帶關系”導致會計人員素質低下，部分會計人員“半路出家”，業務不精通，為那些“有心人”通過各種手段侵吞現金提供了便利。比如:利用工作之便，少寫收據，隱瞞收入；更改原始憑證的金額，達到多付的目的。
4.缺乏完善的貨幣資金內部控制制度
中小企業貨幣資金管理混亂的根源，除了自身的經營特點外，還在於企業內部缺乏貨幣資金控制體系。企業財務規章制度是否健全，貨幣資金內部控制制度是否嚴格，直接影響到企業貨幣資金能否健康運行，企業財產是否安全完好。
二，解決問題的對策
1.建立貨幣資金內控制度(1)，建立不相容崗位分離制度。不相容崗位是指企業中壹些相互關聯的崗位。如果集中在壹個人身上，會增加失誤和舞弊的可能性，或者增加發生後掩蓋和舞弊的可能性。這是中小企業建立相互約束機制的基礎。就會計部門而言，出納和會計不能由同壹人擔任，即出納只負責貨幣資金的收付，保管各種空白收據、支票、發票等。不得兼任會計稽核、會計檔案保管和債權、債務、收支等分類賬、總賬登記工作。根據分工原則，涉及現金的業務盡量由不同人員完成，避免只由壹個人辦理。如果企業確實人力有限，也要保證錢賬管人，即管錢不管賬，管賬不管錢。此外，中小企業還應註意以下職責的分離:授權審批職責與執行業務職責、業務經辦職責和財產保管職責；財產保管崗位和會計記錄崗位。
(2)建立授權審批制度，各司其職，杜絕壹條龍造假現象。
貨幣資金支出審批程序的規範化和制度化，不僅可以減少壹些不必要的支出，還可以防止貪汙挪用。具體可包括:①授權權限，即審批人應根據審批制度的規定，在授權範圍內進行審批；(2)授權和批準程序。企業有關部門或個人在使用款項時，應向審計人員(會計主管人員)提出支付申請，註明款項的數額、用途和支付方式，並附有關合同或交付清單，簽署檢查證明。審核人員應當對申請的真實性、合法性進行審查，核實業務的手續和相關文件是否齊全，金額計算是否準確，支付方式和支付單位是否適當等。審核人員對不符合要求的付款申請不予辦理；接下來審批人(企業負責人)對審核後的付款申請進行回復，最後交給出納辦理付款手續。
當然，在這整個過程中，必須有壹個大前提，即除了建立不相容職務分離制度外，還應加強對企業的內外部監控。
(3)建立健全貨幣管理體系。
A.做好企業資金收支的預算工作。企業的生產經營活動主要是通過貨幣資金的流通(流入和流出)來實現的。編制資金收支預算的目的是根據企業生產經營需要，對貨幣資金的流入和流出進行事先安排，盡可能保持資金渠道的暢通，從而保證生產經營的正常進行。
B.合法處理現金收支。
中小企業應根據自身特點和會計人員的設置，對經濟業務采取壹系列措施和方法，建立壹套符合實際情況的資金收支業務流程，保證會計記錄的真實、完整和正確，同時使貨幣資金業務的會計處理更加程序化、規範化。
接收貨幣資金的方式是通過銀行和直接收取現金。由於通過銀行收款的業務由銀行直接監管，起到了外部控制的作用，客觀上可以減少和堵塞貨幣資金收入業務的漏洞。企業只需要重點做好銀行票證的管理和銀行的及時核對，就能有效保障貨幣資金的安全。因此，貨幣資金收入業務的內控制度設計主要是現金收入業務。
壹般情況下，企業的現金收入主要依靠銷售商品獲得現金和收回欠款獲得現金。銷售商品獲得的現金多為零星銷售。凡發生這種收現業務的地方，出納應先開具收據(收據或發票)，然後交給會計加蓋財務專用章，再由出納根據收據的客戶收取現金。業務發生後，收取的現金應於當日存入企業的銀行賬戶，存款憑證的收據應由會計人員核對簽字，附收據的過賬復印件，並盡可能在當日進行賬務處理。追討欠款的業務也可參照此程序辦理。總之，要做到開票與收款分離，無論現金如何收款，在強調原始憑證作用的同時，要充分利用賬簿的作用，按規定及時登記現金賬簿和現金總賬，並加強相互之間的核對。中國會計網
現在很多企業都是先由企業負責人處理財務費用，再由會計處理。在我看來，非法、不規範、空白分錄、侵占挪用等違法會計行為屢禁不止，壹個很重要的原因就是這種“自上而下”的票據審批程序。如果調整這壹程序的順序，由會計人員先審查原始憑證的真實性、完整性、合法性，再由企業負責人審查支出是否與企業經營有關，支出是否經過批準，將“事後監督”改為“事前監督”，將有利於充分發揮會計監督職能，及時有效地打擊違法行為。
(4)建立票據和印章管理制度。
票據和印章的管理是企業正常開展貨幣資金業務的保證。有了票據和印章，就可以主導企業的貨幣資金運動。因此，企業應明確各種票據的購買、保管、領用和註銷的職責、權限和程序，並設立專門的登記簿進行記錄:購票時及時登記，妥善保管；詳細的註冊目的；采集時，必須按編號順序使用；防止空白票據的丟失和被盜。同時，要加強對銀行預留印鑒的管理。實際操作中，出納壹般保管空白支票和個人印章，財務專用章由會計或其他授權人員保管。嚴禁全套銀行印章和空白票據僅由壹人保管。
(5)加強會計人員的法律教育，提高其專業水平。
企業的經營活動離不開人。為保證貨幣資金的安全平穩運行，需要保證貨幣資金業務崗位人員的素質。企業的會計人員必須有會計從業資格證書，這是對會計人員的最低要求。定期對貨幣基金崗位人員進行崗位變動，鼓勵會計人員多學習相關知識，定期參加後續教育，不斷提高專業水平。
2.檢查監督制度的執行情況。
建立相應的內部審計制度是檢查和監督企業貨幣資金內部控制制度的壹種特殊形式。它是對企業內部經營活動和管理制度的合理性、合法性和有效性進行獨立評價的機構，從某種意義上也可以稱為對其他內部控制的再控制。出於管理成本的考慮，中小企業壹般不設立專門的內部審計部門，因此中小企業的內部審計控制可以聘請註冊會計師定期對企業的賬目進行審計，看是否存在差錯和營私舞弊。在日常工作中，應加強以下兩點的控制:
(1)進行現金突擊盤點。
據了解，很多中小企業只是在年末(每年65438+2月31)進行壹次定期的現金盤點，由會計核對出納托盤中的實際現金金額，並與總賬中的現金金額進行對比，看兩者是否壹致，然後填寫(現金盤點表)。中小企業主要重視現金的內部控制，采取定期突擊盤點，並增強財會人員的責任心，把這件事落實到位，及時發現和處理現金收付保管中存在的問題。這樣才能保證現金的安全。
(2)加強銀行日記賬和銀行對賬單的核對，同時檢查未清項目的真實性。
在銀行存款業務中，主要是會計人員在每月末對銀行日記賬和銀行對賬單進行核對，會計報表要在與銀行過賬的前提下出具。如果發現日記賬余額與銀行對賬單不壹致，應盡快查找不壹致的原因，編制銀行對賬表。有些會計為了趕報表，不仔細核對日記賬和銀行對賬單，以為兩者金額相同，卻不知道那些“故意”的出納正是利用這壹點，故意遺漏兩筆金額相同的收支，達到侵吞資金的目的。因此，會計人員應仔細審查每筆銀行存款的收支情況，以查明未清項目的真實性，避免銀行存款長期失效，防止出現“拆東墻補西墻”的現象。
除以上兩點外，在日常內部控制中，中小企業所有者必須為貨幣資金的安全和完整提供良好的外部條件，重視內部控制制度的作用，支持其持續改進，從而在企業內部形成若幹規範的操作程序和方法，維護企業資產的完整，保證會計信息的合理合法，實現經營目標，促進社會經濟的健康發展。