——公司貨幣資金控制系統的設計
我們知道，貨幣資金是企業生存和發展的必備資源，是企業生產經營活動的基本前提，是企業資產的重要組成部分，是企業所有資產中流動性最強的資產，也是容易流失的資產。因此，優化企業貨幣資金控制體系是保證企業貨幣安全完整的重要手段。尤其是在當前全球金融危機的背景下，保證企業資產的安全顯得尤為重要。先進的企業貨幣資金控制系統是企業安全度過金融危機的重要砝碼。
關鍵詞:公司概況，問題，改進方案，個人意見
壹.前言
本次會計制度設計我調查的是秦皇島奧泰食品，因為我獲得的信息來自於企業的出納，正好符合我對公司貨幣資金調查的條件，所以我們將對公司的貨幣資金控制制度做壹個調查，用我們所學的知識和網上收集的壹些資料進行分析，找出公司的問題，分析問題，提出我的改進方案。希望通過這次會計系統設計，能夠更好的理解這門課程，為以後的工作打下堅實的基礎。
二、公司簡介
秦皇島奧泰食品有限公司位於河北省昌黎縣。2006年6月正式註冊成立，註冊資本3000萬元。公司占地面積1.7萬平方米，集農產品深加工、冷凍保鮮於壹體；集水產品深加工、冷藏、進出口貿易為壹體的專業化食品公司。公司擁有生產車間3700平方米，冷庫3200平方米，年加工能力6000噸。主要產品有冷凍甜玉米仁、青豆、草莓、花生、糯玉米穗。我公司於2008年被河北省人民政府認定為“農業產業化經營省級重點龍頭企業”。
公司願與國內外客商建立長期穩定的貿易關系。“以產品質量贏得明天的市場，以誠信服務獲得客戶的回報”是奧泰公司的經營理念。
三、公司貨幣資金存在的問題
通過對企業內部人員的調查，我發現企業在貨幣資金管理方面存在壹些問題，然後我將其歸納分類如下:
(壹)現金管理存在的問題
1.出納員可以隨時提取現金，並開出借條。提現沒有壹定的程序和監管管道系統，容易導致企業資金流失，損害公司利益。
2.出納從銀行提取現金沒有壹定的審批程序。只要其他部門有要求，隨時可以打電話來提現，先提現再審批。出納有時會登記不及時，導致資金出現差錯。
3.有壹個問題是白條到倉。白條入庫是指公司相關人員使用不符合相關程序和規則的憑證(即白條)沖抵現金。這種行為不僅會導致單位現金收支失控，資金相關賬實不符，規章制度形同虛設，還會讓壹些不法分子渾水摸魚，損害公司利益，多收多花。
4.將資金挪作他用。公司相關人員利用職務之便，將各類貨幣資金占為己有或挪作他用，相關人員違反國家法律法規和企業相關制度，上下級串通挪用特定用途資金。管理層提取現金不按企業的制度執行，會計和出納只能聽。這些行為會導致收入的損失，導致企業的資金缺口，甚至同時導致企業破產和腐敗。
5.企業領導或主管濫用職權。相關領導和主管根本無視內控規章制度，把自己的行為淩駕於內控之上。企業的經營管理者屈服於外部壓力，繞過必要的程序和環節，違規辦理業務，導致內部控制制度未能發揮應有的作用，這是必然的。
6.虛報費用。即公司相關人員通過虛開發票、虛開發票的方式虛報費用。這種行為的直接後果是增加費用和成本，降低利潤甚至出現負。間接後果是資金預算和管理混亂，財務秩序被擾亂，企業文化嚴重流失。
(二)支付業務存在的問題
1.通過了解，我發現該公司配送中心與銷售部聯系不緊密，采購計劃不真實，存在盲目采購的現象，而且經常造成臨時排產，使提款毫無準備，從而影響財務部的資金歸集計劃。長此以往，不僅浪費人力財力，還會造成大量儲備資金占用和周轉緩慢，甚至有時會影響企業正常的生產經營活動。2.采購沒有合理的預算，完全根據采購發票核算。倉庫狹小，存放物品淩亂，庫存管理不合理，積壓貨物多，處理不及時。
(三)成本管理中的問題
我從公司的財務費用管理中了解到，公司的主營業務費用必須經過總經理的批準和授權，但是公司的費用比較多，會計人員沒有很好的對費用進行分類匯總，也沒有充分了解企業的費用情況，從而減少了對企業費用必要的監督和管理。
四。對存在問題的改進和建議
壹個企業能否在更長的時期內發展壯大，很大程度上取決於是否建立了完善的現代企業財務管理制度，即企業貨幣資金管理制度，是否認真執行了企業貨幣資金內部控制制度。現代市場競爭激烈，企業的生存壓力越來越大。加強企業內部財務控制，特別是完善貨幣資金內部控制，已經成為企業自身生存和發展的需要。因此，針對公司的上述不足和缺陷，本人提出了建立和完善公司內部控制和管理制度的建議和意見。
現金管理
1.建立健全“現金簿”簿。出納應根據批準的收支憑證，逐筆登記流水賬，每天進行余額盤點。做到日結月結，賬賬相符。當庫存現金超過壹定限額時，必須存入銀行，企業的庫存現金可以得到很好的監管，也可以制約企業其他員工隨時提取全額現金。
2.出納在收取現金時應遵循壹定的程序和手續。如果因出差或其他原因需要預支現金，必須填寫借條，經總經理批準後才能使用現金。這就嚴格控制了企業管理層濫用職權，以其名義套取現金，導致現金流失等違規操作。另外，借款人出差或借款回來後三天內要做好還款或報銷的相處，督促借款人按時還款，讓會計及時記賬，也要保證做好現金管理。
3.收付單據處理完畢後，出納應在核對無誤的收付憑證上簽字蓋章，並在原始憑證上加蓋現金收付章，防止重復報銷。
4.出納每周完成出納工作後，應對庫存現金和銀行存款中的存款、收入、支出、余額等情況編制“出納報告”，出納保管的庫存現金每周五下午和每月月底由會計或總經理指定的人員定期對帳清點，其他時間進行抽查。
(3)在支付業務方面。
1.公司應建立和完善采購績效評價體系，提高采購人員的綜合素質，區分采購和付款程序中的各種職能，最大限度地減少現金的挪用。買方不能是收貨人，負責現金支付的人不應是買方或收貨人。
2.完善倉庫管理制度，每月檢查倉庫，看存放物品是否淩亂，庫存管理是否合理，是否有很多積壓物品，是否及時處理。
成本管理
建立明細清單，便於總經理和其他高級管理人員分析期間費用的構成、增減及其對利潤的影響，考核預算的執行情況，節約費用，提高效率。
動詞 （verb的縮寫）摘要
企業的壹切生產經營和貿易活動都離不開貨幣資金的支付手段和交換手段。企業貨幣資金內部核算體系是整個內部控制的重點，貨幣資金管理也是整個管理工作的重點。因此，必須加強企業貨幣資金的管理，建立健全企業貨幣資金內部控制制度。貨幣資金內部控制是整個內部控制體系的重要組成部分。實施控制的目的是實現資金的合理合法支出和資金回收的安全，保證企業會計信息的真實準確。但由於貨幣資金流動性強，也成為不法分子挪用盜竊的主要對象。第二，貨幣資金無法有效控制是大多數企業的通病。
通過這次調研，我看到了某企業在會計制度設計上的諸多不足，也了解到了實際操作中可能遇到的設計問題。在實際工作中，要根據發現的問題不斷改進，從而更好的為企業運營。