跨年度進項稅轉出：
借：以前年度損益調整284.35
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）284.35
結轉未交稅金：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）284.35
貸：應交稅費——未交增值稅284.35
查補跨年度稅金及附加：
借：以前年度損益調整36.96
貸：應交稅費——應交城建教育附加等34.12
應交稅費——應交所得稅2.84
結轉以前年度損益調整：
借：利潤分配——未分配利潤321.31
貸：以前年度損益調整321.31
補交增值稅：
借：應交稅費——已交增值稅284.35
貸：現金284.35
補交稅金及附加和所得稅：
借：應交稅費——應交城建教育附加等34.12
應交稅費——應交所得稅2.84
貸：現金36.96
如果公司在真實購買貨物、並進行真實付款（收款方與銷貨單位壹致），取得的是假增值稅發票，並已申報抵扣稅款，公司存在被騙的事實，那麽公司的法定代表人以及直接責任人不具有犯罪故意，不屬於偷稅罪犯罪構成要件，不應被判刑，但需要補繳已抵扣的稅款，並繳納滯納金。
如果公司在貨物交易中沒有真實貨物交易，或存在明知銷售方存在問題，在付款上存在不壹致等問題，那說明公司方存在利用虛假的憑證抵扣進項稅款，並已造成不繳或少繳稅款的後果，公司的行為已構成偷稅。
對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
擴展資料：
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，並在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。
企業從國內采購物資或接受應稅勞務等，根據增值稅專用發票上記載的應計入采購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目，
根據專用發票上註明的可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按照應付或實際支付的總額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入貨物發生的退貨，做相反的會計分錄。
企業購入免稅農產品，按照買價和規定的扣除率計算進項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”等科目，按照應付或實際支付的價款，
貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。購進生產用固定資產所支付的增值稅額，應計入增值稅進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣，購進的貨物用於非應稅項目，其所支付的增值稅額應計入購入貨物的成本。
企業購進的貨物發生非常損失的，以及將購進貨物改變用途的(如用於非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，借記“待處理財產損溢”、“在建工程”、“應付職工薪酬”等科目，
貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目，屬於轉作待處理財產損失的進項稅額，應與遭受非常損失的購進貨物、在產品或庫存商品的成本壹並處理。
企業銷售貨物或者提供應稅勞務，按照營業收入和應收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，按照實現的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目。
發生的銷售退回，做相反的會計分錄。企業將自產或委托加工的貨物用於非應稅項目、集體福利或個人消費，將自產、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等，
應視同銷售貨物計算交納增值稅，借記“在建工程”、“長期股權投資”、“營業外支出”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目等。
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