可以在應交稅費-應交增值稅(減免稅)中核算，商品銷售時賬務處理正常，月末減免稅轉入營業外收入。
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:其他收入/營業外收入
進項稅轉出
借:主營業務成本/原材料等。
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
疫情期間如何開具免征增值稅的發票？
1.我公司直接向承擔疫情防控任務的醫院捐贈了壹批自制護目鏡，用於新冠肺炎疫情防控。按照2020年9號公告的規定，可以享受免征增值稅的優惠待遇。請問我們應該怎麽開發票？
答:《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十壹條規定，納稅人發生應稅銷售的，不得開具增值稅專用發票。根據《財政部國家稅務總局關於支持開展新型冠狀病毒感染肺炎防治工作的公告》(財政部國家稅務總局2020年第9號公告)，妳公司不得開具增值稅專用發票。但是可以開普通發票。如貴公司開具普通發票註明稅率或征收率欄，應在稅率或征收率欄填寫“免稅”字樣。
2.我們公司有壹家提供住宿服務的連鎖酒店。按照規定可以享受免征增值稅的政策。2020年6月5438+10月收取的住宿費我司已開具三張專用發票。我該怎麽辦？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關於支持新型冠狀病毒肺炎防控工作的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第4號)， 按照《財政部國家稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染肺炎防治工作的公告》(財政部國家稅務總局2020年第8號公告)和《財政部國家稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染肺炎防治工作的公告》(財政部國家稅務總局2020年第9號公告)有關規定適用增值稅免稅政策的納稅人，不得開具增值稅專用發票； 已開具增值稅專用發票的，應開具相應的紅字發票或作廢原發票，然後適用增值稅免稅政策，按規定開具普通發票。
如果妳公司需要享受2020年8號公告規定的增值稅免稅政策，由於5438年6月+10月開具的三份增值稅專用發票已經過月，不能作廢。因此，按照規定，在開具普通發票之前，應開具相應的紅字發票。
3.我司運輸疫情防控重點物資收入已於6月5438+10月開具增值稅專用發票，但近期很難開具相應的紅字發票。開具紅字發票前能否享受增值稅免稅政策？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關於支持防控新型冠狀病毒感染肺炎有關稅收征管事項的公告》(財政部、國家稅務總局公告2020年第4號)，疫情防控期間已開具增值稅專用發票的納稅人應開具相應紅字發票但未及時開具的，可先適用增值稅免稅政策。相應的紅字發票應在相關增值稅免稅政策到期後1個月內開具。據此，妳公司可先享受免征增值稅的優惠政策，再按規定開具相應的紅字發票，開具期限應在相關免征增值稅政策期滿後1個月內。
生活服務業疫情期免征增值稅的分錄怎麽寫？如果企業行業有免征增值稅的政策，也可以作為記賬時的參考。如果企業符合疫情期間免征增值稅的情況，也需要填寫增值稅申報表。如果妳在填寫這份報告時有什麽不明白的地方，也可以在網站上咨詢相關工作人員。