第四條 企業年金基金應當分別資產、負債、收入、費用和凈資產進行確認和計量。
第五條 企業年金基金繳費及其運營形成的各項資產包括：貨幣資金、應收證券清算款、應收利息、買入返售證券、其他應收款、債券投資、基金投資、股票投資、其他投資等。
第六條 企業年金基金在運營中根據國家規定的投資範圍取得的國債、信用等級在投資級以上的金融債和企業債、可轉換債、投資性保險產品、證券投資基金、股票等具有良好流動性的金融產品，其初始取得和後續估值應當以公允價值計量：
（壹）初始取得投資時，應當以交易日支付的成交價款作為其公允價值。發生的交易費用直接計入當期損益。
（二）估值日對投資進行估值時，應當以其公允價值調整原賬面價值，公允價值與原賬面價值的差額計入當期損益。
投資公允價值的確定，適用《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》。
第七條 企業年金基金運營形成的各項負債包括：應付證券清算款、應付受益人待遇、應付受托人管理費、應付托管人管理費、應付投資管理人管理費、應交稅金、賣出回購證券款、應付利息、應付傭金和其他應付款等。
第八條 企業年金基金運營形成的各項收入包括：存款利息收入、買入返售證券收入、公允價值變動收益、投資處置收益和其他收入。
第九條 收入應當按照下列規定確認和計量：
（壹）存款利息收入，按照本金和適用的利率確定。
（二）買入返售證券收入，在融券期限內按照買入返售證券價款和協議約定的利率確定。
（三）公允價值變動收益，在估值日按照當日投資公允價值與原賬面價值（即上壹估值日投資公允價值）的差額確定。
（四）投資處置收益，在交易日按照賣出投資所取得的價款與其賬面價值的差額確定。
（五）風險準備金補虧等其他收入，按照實際發生的金額確定。
第十條 企業年金基金運營發生的各項費用包括：交易費用、受托人管理費、托管人管理費、投資管理人管理費、賣出回購證券支出和其他費用。
第十壹條 費用應當按照下列規定確認和計量：
（壹）交易費用，包括支付給代理機構、咨詢機構、券商的手續費和傭金及其他必要支出，按照實際發生的金額確定。
（二）受托人管理費、托管人管理費和投資管理人管理費，根據相關規定按實際計提的金額確定。
（三）賣出回購證券支出，在融資期限內按照賣出回購證券價款和協議約定的利率確定。
（四）其他費用，按照實際發生的金額確定。
第十二條 企業年金基金的凈資產，是指企業年金基金的資產減去負債後的余額。資產負債表日，應當將當期各項收入和費用結轉至凈資產。
凈資產應當分別企業和職工個人設置賬戶，根據企業年金計劃按期將運營收益分配計入各賬戶。
第十三條 凈資產應當按照下列規定確認和計量：
（壹）向企業和職工個人收取的繳費，按照收到的金額增加凈資產。
（二）向受益人支付的待遇，按照應付的金額減少凈資產。
（三）因職工調入企業而發生的個人賬戶轉入金額，增加凈資產。
（四）因職工調離企業而發生的個人賬戶轉出金額，減少凈資產。