(壹)企業編制年度預算時采用的會計政策，說明折舊率、資產減值等主要會計政策和會計估計變更的原因，影響損益的金額。
(2)對於企業會計準則中允許以公允價值計量的資產或負債，需要說明是否考慮了公允價值變動的影響。考慮公允價值變動影響的企業，應當按照資產和負債類型逐項說明影響的金額和原因。未考慮公允價值變動影響的企業應說明原因。
(三)年度預算報表合並範圍的說明，未納入和新納入年度預算報表編制範圍的子公司的列表、等級、原因及其對預算的影響等。
(四)對預算年度宏觀經濟形勢的總體預測和分析，說明企業預算編制的宏觀經濟形勢依據。
二。本年度預算的編制
(1)業務預算。
業務預算是企業編制年度預算的基礎。企業應當在深入分析業務板塊和調查重要子公司的基礎上，客觀預測主要業務板塊的發展趨勢和生產經營情況，並對對企業產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容:
1.通過對國內外宏觀經濟形勢的研究和預測，說明宏觀經濟形勢對企業生產經營和經濟效益的影響。
2.從行業發展階段和趨勢、能源、原材料和主要產品價格、市場供求、行業監管政策等方面說明行業經濟形勢變化對企業的影響。
3、結合企業的總體戰略規劃、行業的定位、市場供求關系和價格變化等。，按主要業務板塊，說明生產經營指標的變動、收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業效益的影響。
(2)投資預算。
1.說明企業預算年度擬安排的重大固定資產投資項目(前十項)的用途、總規模、預期收益和預期實施期限，重點說明資金來源和保障情況。其中:對於重大新項目，應結合企業對未來壹定時期宏觀經濟形勢和行業形勢的判斷，分析說明投資的依據和原因。
對於非主營投資占總投資65，438+00%以上，自有資金占總投資30%以下的固定資產投資，應詳細說明。
對於境外固定資產投資項目，應詳細說明。
2.說明企業預算年度擬實施的重大長期股權投資，包括:投資目的、預計投資規模、資金來源、持股比例、預計收益等。；逐項說明預算年度擬收購項目的目的、收購方式，以及對企業生產經營和債務結構的影響。如有境外收購和投資項目，應按上述項目逐項說明。
說明預算年度要清理的長期股權投資及采取的手段和措施。
3.對企業預算年度擬安排的債券、股票、基金等風險業務的資金占用規模、資金來源、預期投資回報進行分類。
4.對企業預算年度內擬開展的金融衍生業務計劃進行分類，包括選擇的品種、交易規模、資本金額、交易場所、交易對手、交易策略、套期保值效果、風險控制等。
(3)融資預算。
說明企業預算年度擬安排的重大融資項目的目的、融資規模、融資方式和融資成本，分析融資行為對企業財務費用增長、債務結構、資產負債率、速動比率、有息負債率等財務指標的影響。如果企業資產負債率持續增加，且處於行業較高水平，應說明原因和控制措施。凡納入我委債務風險關註範圍的企業，融資預算應與債務風險控制目標掛鉤。
(4)資本預算。
預算年度內的資產、負債和現金流量，重點關註經營性現金流量的變化。同時，結合信貸政策從緊、融資成本上升的實際情況，考慮投融資產生的現金流變化，說明企業為保證資金安全所采取的具體對策。如加強應收賬款回收管理，提高存貨流動性，跟蹤高負債子公司和虧損企業，加強重大項目資金管控等。
(5)成本預算
1.預算年度內的費用發生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計金額、年度增減情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施和實施方法。應逐項說明本期前十名費用的名稱、金額、與上年相比的變化及變化原因。
2.預算年度內企業的人工成本，包括:預算年度內企業的人工成本支出，人工成本占營業收入和成本比例的變化，職工人數的變化等。人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入利潤增幅的，應詳細說明原因。
三。預算年度重大事項的說明
(壹)預算年度內擬出售固定資產、債務重組等重大營業外收支項目的原因、金額、對象和方法。
(2)說明企業預算年度內擔保、抵押等或有事項的規模控制，說明逾期擔保等或有事項應采取的清理措施。
(三)企業預算年度對外捐贈支出項目、支出規模、支出計劃等預算安排的詳細說明，以及上壹年度捐贈預算執行情況的總結。
(四)其他需要說明的情況。
四。可能影響預算指標的事項說明
對可能影響預算指標的事項的說明，是指對預算年度內現有預算可能產生重大不確定影響的事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策的重大不確定性等。企業應充分說明各種不確定因素對企業主要預算指標的影響程度，並進行敏感性分析。
動詞 （verb的縮寫）預算執行的保障和監督措施
預算執行的保障監督措施是指在預算執行過程中，為保證預算執行而采取的制度保障、跟蹤監督、評價考核等措施。
六、其他需要說明的情況。
集團二級及以下重要子公司的預算。
財務預算報表二本集團二級子公司的預算報表至少應說明以下主要內容:
壹、企業基本情況
解釋公司治理和組織結構；集團對該企業的發展定位，如利潤中心或成本中心；企業所屬行業、經營範圍、主營業務板塊、收入和利潤占集團的比例等。
二、本年度預算和生產經營的依據。
參照企業集團的預算編制依據和生產經營情況。
三。預算年度的主要指標
(1)作為集團的利潤中心或生產中心，說明集團下達的主要收入和利潤目標，以及與上年預計完成情況相比變化的原因和金額，提出企業為完成上述目標擬采取的主要生產經營措施。
(2)企業作為集團的成本中心，應分項列示集團下達的主要成本控制目標、上年增減原因、金額、企業擬采取的措施。
(三)作為集團的其他定位，應結合實際情況說明。
四。預算年度重大事項的說明
參照企業集團年度投資、融資、資金等重大事項預算進行說明。
動詞 （verb的縮寫）預算年度主要財務指標說明
指企業集團預算年度的主要財務指標。
六、可能影響預算指標以及其他需要說明的事項。
預算工作總結和改進措施總結
(壹)、去年的預算工作。
回顧去年預算工作在組織、編制、執行、監督、考核等方面取得的成績和存在的問題，結合SASAC反饋情況總結去年預算工作的開展情況。
(二)去年預算的調整
說明前期預算的調整情況，至少應包括主要財務和生產指標的調整情況及調整原因，包括市場形勢變化、合並範圍變化、會計政策調整、會計估計變更、公允價值變動以及其他對損益和資產負債產生重大影響的事項。
㈢完成去年的預算
總結去年預算的完成情況。壹是按主要業務板塊分析說明去年預算完成情況；二、說明重要財務指標實際完成數與調整後預算數差異的原因，至少應包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等項目差異的原因，不應簡單以數字列示。如果投資、融資和人工成本的實際金額與年初預算有重大差異，應壹並說明。
(4)、本年度預算的改進。
結合去年預算工作的總結，重點闡述今年預算管理在工作組織、流程、對標管理、關鍵指標選取等方面的改進。同時，結合管理推進活動，說明企業全面預算管理推進的安排和進度，明確已經采取或計劃采取的改進措施、預期的改進效果、實施措施的責任部門、時間節點。
財務預算表3壹、企業基本情況
(壹)企業的主營業務範圍和其他附屬業務，企業的從業人員數量和專業素質。
二、本年度預算和生產經營的依據。
根據公司上壹年度的生產經營情況，結合上級下達的經營目標，編制了20xx年的財務預算計劃。
(1)2017年生產經營情況，單位:X萬元。
(2)2065438+2007年收到政府補助收入70萬元。其中:10 1收到陜發改投資[2017]2587號《國家發展改革委工業和信息化部關於下達電子信息產業振興和技術改造項目中央預算內擴大內需第三批投資計劃的通知》2017，中央預算內投資100萬元，使補貼收入5000萬元。10 12 2017年收到市發改委引導高新技術產業發展資金20萬元。
(三)利潤分配。
2017年可供投資者使用的凈利潤為111025.66元，累計可供投資者使用的凈利潤為129573.05438+0元2017年，暫無盈利。
㈣現金流動管理
2017固定資產處置收回316000元，為丟失面包車的保險賠償。其余都是正常的商業活動。
㈤金融政策的變化
本年壞賬比例調整為與控股公司壹致。比較如下
三。預算年度的主要指標
20xx年營業收入11萬元，利潤總額25萬元。
四。預算年度重大事項的說明
目前看來2011沒什麽大問題。
動詞 （verb的縮寫）預算年度主要財務指標說明
1，營業收入11萬元，比上年實際101400元，增長8.48%。
2.主營收入65，438+00萬元，較上年實際96，543.8+08萬元增長8.93%。
3.主營收入成本率為79.2%，比上年實際的79.85%下降0.65個百分點。
4.營業費用65萬元，占營業收入的5.91%。2017年度實際發生63萬元，占營業收入的6.21%，營業費用占營業收入的比例下降0.3個百分點。
5.管理費用200萬元，占營業收入的65，438+08.19%。2065，438+097萬元，占營業收入的65，438+09.43%，管理費用占營業收入的比例下降了65，438+0.24個百分點。
6.凈利潤654.38+0.70萬元，銷售利潤率654.38+0.55%。2065.438+07年度實際凈利潤654.38+0.20萬元，銷售利潤率654.38+0.654 38+0.8%，上升0.37個百分點。
7.凈資產收益率為2%，2065，438+07年實際為65，438+0.43%，上升0.57個百分點。
2011年的財務工作將緊緊圍繞管理升級的要求，強化核算，控制支出，加強預算管理，確保公司經營目標的全面實現。
六、可能影響預算指標以及其他需要說明的事項。
由於市場環境和管理因素，實際完成指標可能與預算指標略有差異。沒什麽好解釋的了。