固定資產會計中折舊和稅法中加速折舊的會計分錄
借:所得稅費用-遞延所得稅費用
貸項:遞延所得稅負債
描述:
財稅[2065 438+04]75號文和國家稅務總局64號公告規定了縮短折舊年限或加速折舊的稅前扣除應同步處理還是以會計處理為前提，給企業造成了混亂。國家稅務總局所得稅司有關負責人就完善固定資產加速折舊企業所得稅政策答記者問。第十二條明確回答了上述困惑:“企業在會計處理上是否采用加速折舊法，不影響企業享受加速折舊稅收優惠政策。企業在享受加速折舊稅收優惠政策時，不需要同時采用相同的折舊方法進行會計和稅務處理。”但需要註意的是，企業當期會計折舊額小於按稅法規定計算的折舊額，企業應關註應納稅暫時性差異。
還必須註意的是，根據國家稅務總局64號公告第二條第三款規定，企業已享受上述R&D活動專用儀器設備優惠政策的，應在享受R&D費用加計扣除時，加計扣除已入賬的折舊和費用金額。因此，企業在享受加速折舊政策時，雖然不需要進行會計處理，但必須已經對R&D費用加計扣除的折舊和費用進行了相應的會計處理，否則不予處理。
項目表中直線折舊怎麽填？
1.折舊按照直線法計提進行會計處理。如果要享受壹次性扣除政策，在最終匯算清繳時填寫在A105000納稅調整項目清單中。
三。資產調整項目(31+32+33+34)
(1)資產折舊與攤銷(填寫A105080)
(2)資產減值準備
(3)資產損失(填寫A105090)
(4)其他
2.2019購入的固定資產應根據會計準則或會計制度采用正常直線法計提折舊。
3.關於這種加速折舊的優惠政策，會計處理符合準則，稅務處理符合稅法。
如何應對固定資產加速折舊？根據上面邊肖整理的固定資產加速折舊相關會計處理資料的介紹，相信大家都知道可以通過遞延所得稅的負債科目來記錄。當然，如果妳覺得上述材料有什麽問題，不妨在這個網站上搜索壹下。這裏有很多相關資料可以免費學習。