企業為什麽要編制現金流量表？現金流量表是指反映壹定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。從編制原則上看，現金流量表是按照收付實現制原則編制的，將權責發生制下的利潤信息調整為收付實現制下的現金流量信息，便於信息使用者了解企業凈利潤的質量。現金流量表從內容上分為經營活動、投資活動和籌資活動三部分，每壹類活動又細分為具體項目，從不同角度反映企業經營活動的現金流入和流出，彌補了資產負債表和利潤表提供信息的不足。通過現金流量表，報表使用者可以了解現金流量的影響因素，評價企業的支付能力、償債能力和周轉能力，預測企業未來的現金流量，為其決策提供有力的依據。
現金流量表是反映壹定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
如何編制現金流量表？確定補充信息中的“現金及現金等價物凈增加額”。
現金期末余額=資產負債表中“貨幣資金”的期末余額；
現金期初余額=資產負債表中“貨幣資金”的期初余額；
現金及現金等價物凈增加額=現金期末余額-現金期初余額。
壹般企業的現金等價物很少，所以這個公式不考慮這個因素，如果有也要相應填寫。
二、確定“籌資活動產生的現金流量凈額”主表
1.吸收投資收到的現金
=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)
2.貸款收到的現金
=(短期貸款期末數-短期貸款期初數)+(長期貸款期末數-長期貸款期初數)
3.收到的其他與籌資活動有關的現金
如果出資人未按時繳納股權，罰款現金收入等。
4.償還債務支付的現金
=(短期貸款期初數-短期貸款期末數)+(長期貸款期初數-長期貸款期末數)(不含利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(不含利息)
5.分配股息、利潤或支付利息所支付的現金。
=應付股利借方金額+利息費用+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中應計利息貸方余額-票據貼現利息費用。
6.支付的其他與籌資活動有關的現金。
比如融資費用支付的現金、融資租賃支付的現金、減少註冊資本支付的現金(收購公司股份、歸還合資單位的合資投資等。)、企業分期購建固定資產支付的現金、除首期支付的現金以外的其他分期支付的現金等。
三、確定“投資活動產生的現金流量凈額”主表
1.投資回收收到的現金
=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債務投資期初數-長期債務投資期末數)
在此公式中，如果期初數小於期末數，則在投資支付的現金項目中核算。
2.投資收入收到的現金
=利潤表中的投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額。
=固定資產清理貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
4.收到的其他與投資活動有關的現金。
例如收回融資租賃設備的本金。
5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
=(在建工程期末數-在建工程期初數)(不含利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
在上述公式中，如果期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額中核算。
6.投資支付的現金
=(期末短期投資數-期初短期投資數)+(期末長期股權投資數-期初長期股權投資數)(不含投資利得或損失)+(期末長期債務投資數-期初長期債務投資數)(不含投資利得或損失)
在此公式中，如果期末數小於期初數，則計入收回投資收到的現金項目。
7.支付的其他與投資活動有關的現金。
如果投資沒有按時到位，就要罰款。
四、確定“經營活動產生的現金流量凈額”中的補充信息。
1，凈利潤
本項目根據利潤表中的凈利潤填列。
2.資產減值準備
計提資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備累計金額。
註:不包括直接核銷的壞賬損失。
3.固定資產折舊
固定資產折舊=制造費用折舊+管理費用折舊。
或:=累計折舊結束數-累計折舊開始數
註:未考慮固定資產對外投資折舊。
4.無形資產攤銷
=無形資產(期初數-期末數)
Or =無形資產的累計貸方金額
註:未考慮無形資產導致的對外投資減少。
5.長期待攤費用的攤銷
=長期待攤費用(期初數-期末數)
Or =長期待攤費用貸方累計金額
6.待攤費用減少(減少:增加)
=待攤費用期初數-待攤費用期末數
7.應計費用的增加(減少)
=預提費用的期末金額-預提費用的期初金額
8.處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益)
根據固定資產清理和營業外支出(或收入)明細賬分析。
9.固定資產報廢損失
根據固定資產清理和營業外支出明細賬的分析填列。
10，財務費用
=利息費用-應收票據貼現利息
11.投資損失(減:收益)
=投資收益(借方余額為正數，貸方余額為負數)
12.遞延稅款貸項(減:借項)
=遞延稅(期末-期初)
13，存貨減少(減少:增加)
=庫存(期初數-期末數)
註:未考慮存貨對外投資的減少。
14.經營性應收賬款項目減少(減少:增加)
=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額。
15.應付業務項目的增加(減少)
=應付賬款(期末-期初)+預收賬款(期末-期初)+應付票據(期末-期初)+應付工資(期末-期初)+應付福利費(期末-期初)+應交稅費(期末-期初)+其他應付款(期末-期初)。
16，其他
壹般沒有信息。
動詞 （verb的縮寫）確定主表中的“經營活動產生的現金流量凈額”
1.銷售商品和提供勞務收到的現金
=利潤表主營業務收入×(1+17%)+利潤表其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)-應收賬款計提壞賬準備期末余額。
2.退還已收稅費
=(應收補貼期初余額-應收補貼期末余額)+補貼收入+當期所得稅累計抵扣金額。
3.收到的其他與經營活動有關的現金。
=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式1)
在具體操作中，由於現金流量表是根據兩個主表和壹些明細賬簿編制的，數據難以準確，所以項目留到最後，計算公式為:
收到的其他與經營活動有關的現金(公式2)
=《補充資料》“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式2反推產生的數據與公式1計算的結果不會相差太大。
4.為商品和服務支付的現金。
=[利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期末余額)]×(1+17%)+其他業務費用(不含稅)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)
5.支付給員工的現金
=應付款本期累計借方發生額+應付款本期累計借方發生額+管理費用中的養老保險、失業保險、住房公積金、醫療保險+成本及制造費用明細表中的勞動保護費。
6.繳納的各種稅費
=應交稅費各明細科目累計借方發生額+其他應付款各明細科目借方發生額+管理費用中稅費累計借方發生額+其他業務支出中相關稅費項目。
即實際繳納的各種稅費，不包括進項稅。
7.支付的其他與經營活動有關的現金。
=營業外支出(不含固定資產處置損失)+管理費用(不含工資、福利費、勞保、失業保險、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、含稅等。)+營業費用、成本及制造費用(不含工資、福利費、勞保、失業保險、住房公積金、養老保險、醫療保險等。
不及物動詞匯率變動對現金的影響
=匯兌損益
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為什麽要編制現金流量表？(1)現金流量表可以說明壹定期間現金流入和流出的原因。
？現金流量表將現金流量分為經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量，按照現金流入和現金流出項目分別反映。例如，某企業當期向銀行借款500萬元，償還銀行利息3萬元。在現金流量表中籌資活動產生的現金流量中，分別反映“借款收到的現金500萬元”和“支付利息的現金3萬元”。因此，現金流量表能夠清楚地反映現金流入和流出的原因，即現金從哪裏來，用在哪裏。這壹信息不能由資產負債表和損益表提供。？
(2)現金流量表能說明企業的償債能力和支付股利的能力。
？投資者投資和債權人為企業提供短期或長期資金的主要目的是盈利。通常，報告讀者更關註企業的利潤，往往以利潤為衡量標準。企業的利潤在壹定程度上說明企業有壹定的現金支付能力。但是，企業在壹定時期內獲得的利潤並不意味著企業真的有能力償還債務或支付。有些情況下，企業利潤表反映的經營業績雖然可觀，但償還到期債務有財務困難；也有壹些企業雖然利潤表反映的經營業績並不可觀，但償債能力充足。造成這種情況的原因很多，其中會計上采用的權責發生制和配比原則也是主要原因之壹。現金流量表完全以現金收支為基礎，消除了會計上因會計估計而產生的盈利能力和支付能力。通過現金流量表，可以了解企業現金流入的構成，分析企業償債和分紅的能力，增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心；通過現金流量表，投資者和債權人可以了解企業獲得現金的能力和支付現金的能力，使有限的社會資源流向最賺錢的地方。？
(3)現金流量表可以用來分析企業未來獲取現金的能力。
？現金流量表反映壹定時期內現金流入和流出的總體情況，說明企業的現金從哪裏來，用在哪裏。現金流量表中經營活動產生的現金流量代表企業利用其經濟資源創造現金流量的能力；投資活動產生的現金流量代表企業運用資金產生現金流量的能力；籌資活動產生的現金流量代表了企業籌資獲得現金流量的能力。通過現金流量表和其他財務信息，我們可以分析企業在未來獲得或支付現金的能力。比如企業通過銀行貸款籌集的資金，在當期現金流量表中反映為現金流入，但意味著未來償還貸款時現金會流出。再比如，當期未收回的應收款項在當期現金流量表中並沒有體現為現金流入，但卻意味著未來會有現金流入。？
(4)現金流量表可以用來分析企業投資和財務管理活動對經營成果和財務狀況的影響。
？資產負債表可以提供企業在某壹日期的財務狀況，但它提供的是靜態的財務信息，不能反映財務狀況變化的原因，也不能顯示這些資產和負債給企業帶來了多少現金，使用了多少現金；利潤表雖然反映了企業在壹定時期的經營成果，提供了動態的財務信息，但它只能反映利潤的構成，而不能反映經營活動、投融資活動給企業帶來了多少現金和付出了多少現金，也不能反映投融資活動的全部事項。現金流量表提供壹定期間內現金流入和流出的動態財務信息，表明企業在報告期內從經營活動、投資和籌資活動中獲得了多少現金，以及企業獲得的現金是如何使用的。可以說明資產、負債和凈資產變動的原因，對資產負債表和利潤表起到補充作用。現金流量表是連接資產負債表和損益表的橋梁。？
(5)現金流量表可以提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。
？現金流量表除了反映與現金有關的投資和籌資活動外，還通過補充信息(附註)提供不涉及現金的投資和籌資活動信息，以便會計報表使用者或讀者充分了解和分析企業的投資和籌資活動。？
(6)編制現金流量表，便於與國際慣例協調。
？目前，世界上許多國家都要求企業編制現金流量表，如美國、英國、澳大利亞和加拿大。我國企業編制現金流量表後，將在跨國經營、海外籌資、加強國際經濟合作等方面發揮積極作用。
企業什麽時候需要編制現金流量表？企業壹般要在年末編制現金流量表，通常用於稅務檢查和審計。有貸款，銀行也要做，有項目，上級也要做。
現金流量表的編制(帶公式)
編譯:baike . Baidu ./view/134665 . htm
編制現金流量表(帶公式):wenku.baidu./link？URL = livetjottkvmxsygfkv 5 tfvf 99 wbulehkapzvqstyumuskatsr-sbbbmcrna 1 p7i 99 dqkxjrs 1 WTA 1 kee8m _ wxkywbyg 49 ruxdjv 3 gu-nVu
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