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應付優先股股利的核算

應付優先股股利的核算:

應付優先股股利明細科目:核算企業向優先股股東分配的股利。借方反映企業分配給優先股股東的股利,貸方反映年終決算時分配給優先股股東的股利——分配給優先股股東的無利潤明細的股利,年終結轉後分配的利潤——應付優先股股利明細科目無余額。

如華威公司2003年實現凈利潤1,000,000元。根據規定從稅後利潤中提取65,438+00%的法定盈余公積和5%的法定公益金,並根據股東會決議分配優先股股利5萬元,任意盈余公積3萬元,普通股現金股利20萬元。根據上述業務,可以作如下會計分錄:

(1)結轉本年利潤

借方:本年利潤1000000。

貸:利潤分配-未分配利潤1000000。

(2)提取法定盈余公積金和法定公益金。

借方:利潤分配-提取法定盈余公積100000。

利潤分配-從法定公益金中提取5萬元。

貸款:盈余公積-法定盈余公積100000。

法定公益金50000元

(三)股利分配

借:利潤分配-應付優先股股利50,000。

-提取任意盈余公積30,000元。

——應付普通股股利20萬。

貸:應付股利-優先股股利50,000。

-普通股股息20萬。

盈余公積-任何盈余公積30,000。

(4)結轉利潤分配科目中的明細科目。

借:利潤分配-未分配利潤43萬元。

貸:利潤分配-提取法定盈余公積100000。

利潤分配-從法定公益金中提取5萬元。

利潤分配-應付50,000股優先股股息

利潤分配-提取任意盈余公積30,000元。

利潤分配-應付普通股股利200,000。

結轉後“未分配利潤”明細科目余額為570,000元(65,438+0,000,000-430,000),“利潤分配”其他明細科目無余額。