稅收優惠退稅的會計分錄應按以下格式編制。
1.次月多繳退稅時，借記:銀行存款(藍色)，貸記:應交稅金-應交增值稅-已交增值稅(紅色)；
2.月底結轉的稅款，多繳增值稅予以退還。借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅轉出，貸:應交稅費-未交增值稅-本期轉入。
二、分析細節
稅收優惠退稅也叫退稅，是稅務局通過先征後返，即征即退等方式返還給企業的稅款。企業返還稅款時，應通過銀行存款賬戶和應交稅費等相關二級賬戶進行核算。銀行存款是企業存放在銀行的貨幣，是貨幣資金的組成部分。稅務局退回的稅款需要根據實際情況進行確認。納稅人在繳納稅款超過應納稅額時，需要辦理退稅手續。納稅人發現多繳稅款的，可以自匯算清繳之日起3年內填寫退稅申請書，向稅務機關申請退稅。稅務機關應當自收到納稅人的退稅申請之日起60日內予以退稅，或者按照納稅人的要求抵扣下壹期應納稅款。
三、退稅如何核算？
1.企業退回的附加稅_原計入稅金及附加科目的各項稅金，應按實際收到的金額核算；
2.企業實際收到的增值稅，即即征即退、稅後退還或直接減免增值稅，應貸記“營業外收入”科目。